Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи дачи и земельного участка для пенсионеров в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Налог с продажи квартиры для пенсионеров
Существенным налогом для пенсионеров является налог, который приходится уплачивать с дохода от продажи квартиры или иного недвижимого имущества. Эта категория лиц несет такую обязанность наравне с обычными гражданами.
Государство позаботилось о налогоплательщиках и законодательно предусмотрело ряд возможностей, позволяющих снизить размер подоходного налога при совершении ими таких сделок:
- Уменьшить сумму подлежащего уплате налога можно за счет уменьшения налогооблагаемой базы путем применения различных вычетов.
- Соблюдая установленные минимальные сроки владения имуществом можно вообще освободиться от уплаты налога и представления сведений о полученных доходах в налоговую службу.
Налог с продажи дачного участка
Налоговую сумму можно снизить совершенно законно, если применить налоговый вычет. Для этого не понадобится искусственно занижать цену объекта в ДКП и рисковать, играя с законом. Нужно просто сделать следующее:
- собрать ряд требующихся бумаг для подтверждения текущих расходов на квартиру;
- приложить их к заполненной декларации для отчёта;
- в графу «расходы» внести сумму расходов.
Вычет составляет 13% от потраченной суммы и возвращается из налоговых удержаний граждан. В частности, с налога на продажу жилья. То есть, с каждой тысячи может возвращаться 130 рублей. а с одного миллиона – 130 тысяч. В таком же размере деньги удерживаются при получении прибыли.
Если расход, подтверждённый платёжными документами, равен полученному доходу, то удержание НДФЛ не производится. Тем не менее, декларация в ФНС всё равно заполняется по всем правилам, с приложением документов, подтверждающих расход.
Декларация о доходах заполняется до 30 апреля того налогового периода, который следует за годом продажи объекта недвижимости.
Декларация заполняется в электронном виде по следующему алгоритму:
- Заходим в программу «Декларация», находим вкладку «Доходы, полученные в РФ».
- Заполняем источник выплат: «Продажа квартиры».
- Нажимаем кнопку «Да».
- Получаем от программы уведомление о том, что не введён код ОКМО. Здесь же указывается, что при заполнении формы 3-НДФЛ физическим лицом этого не требуется.
- Нажимаем кнопку «Пропустить».
- Приступаем к внесению дохода, нажав на + в верхнем углу панели.
- Вносим месяц получения дохода.
- Вносим код дохода 1510.
- В соответствующую графу вносим сумму полученного дохода.
Если квартира получена пенсионером по наследству, то к ней применяются нормы льготного налогообложения. Они заключаются в том, что налог не удерживается даже тогда, когда квартира была приобретена после 2016 года и находилась в собственности продавца 3 года. То есть пяти лет владения объектом недвижимости в этом случае ждать не нужно.
Если житель России захочет продать жильё или гараж, купленный после 1 января 2021 года, ему не потребуется платить налог в 13%. Но между сделками должен быть разрыв более пяти лет (раньше налог брался, если жильё было в собственности менее 3 лет). Данная процедура обязана быть направлена на борьбу с перекупщиками.
При продаже жилья можно оперировать разницей в стоимости продажи и приобретения. Сумму налога можно уменьшить путём предоставления документов, указывающих затратные моменты.
Если Вы официальный предприниматель, то квартира может выступать как часть дела. А это существенно уменьшит налог. Можно оперировать датами, ускорить или приостановить срок сделки, чтобы вписаться в выгодные периоды.
Можно повременить с продажей и сдать жильё в аренду: и деньги будут, и налог можно не платить!
Таким образом, для всех налогоплательщиков действуют одинаковые правила уплаты налога при продаже недвижимости. Пенсионеры освобождаются от уплаты НДФЛ с пенсии, тогда как по остальным сделкам налог по ставке 13% платить нужно обязательно. Это не только продажа квартиры, но и сдача её в аренду или продажа автомобиля.
Получается, что при цене продажи менее 1 млн.руб. уплачивать НДФЛ не требуется. Но такая сделка должны быть задекларирована. В случае непредставления декларации по стандартной форме 3-НДФЛ в установленные законом сроки на пенсионера может быть наложен штраф 1000 руб.
В этом случае НДФЛ составит 13% с соответствующей величины кадастровой стоимости, уменьшенной на указанный коэффициент. То, сколько продавец выручил по договору купли-продажи, не будет иметь значения. При этом, если объект недвижимости не оценен по кадастровой стоимости в установленном законом порядке — рассматриваемое правило не применяется.
С точки зрения положений статьи 208 НК РФ ничего не изменилось. Дачи и участки и в новой редакции НК РФ классифицируются как объекты недвижимости — подобно квартирам. Налогообложение доходов с их продажи осуществляется по тем же ставкам для резидентов и нерезидентов РФ.
Гражданин должен самостоятельно рассчитать какой налог от продажи квартиры ему необходимо уплатить, однако к бланку 3-НДФЛ необходимо приложить все документы, подтверждающие наступление обстоятельств для расчета вычета, при этом образец заполнения можно посмотреть у нас сайте.
При торговле жильем, сбыт которого несет выгоду более одного миллиона рублей, придется заплатить налог по ставке 13%. Данный вид налогового бремени признается налогом на доходы физических лиц и подлежит декларированию, поэтому необходимо как отчитаться перед налоговой, так и внести определенную сумму налогов до установленного законом времени.
2. Второй способ также отражен в статье 220 НК РФ, который гласит, что любой налогоплательщик обладает правом на налоговый вычет при продаже недвижимости в размере до 1 000 000 рублей.
Для получения данного вычета, гражданину необходимо предоставить документы о собственности на недвижимость в налоговую службу, а также документы, по которым осуществилась продажа жилья. Получить этот вычет имеет право только собственник жилья.
В том случае, если гражданин владеет лишь частью недвижимости, то есть она долевая, то вычет рассчитывается исходя из размера доли. Если недвижимость совместная, то распределение вычета производится по обоюдному согласию.
Рекомендуем прочесть: Льготы для добровольно выехавших чернобольцев
Все, что как-либо связано с налогами, содержится в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Всем известно, что доходы, зарабатываемые какими-либо физическими лицами, облагаются налогами в размере 13%. Данная система реализуется как при получении дохода, так и при продаже какой-либо недвижимости.
Так, в данной статье пойдет речь о том, какой налог с продажи квартиры, дома или другой недвижимости в 2021 году взимается.
В понятие «налогооблагаемая база» включена сумма, облагаемая побором. Ранее это была сумма по договору КП (купля-продажа), то после изменений стали учитывать кадастровую и договорную стоимость.
В налогооблагаемую базу в 2021 году нужно включать больший порог. Если сумма по договору выше кадастровой отметки, то в расчет примут ее. И напротив, когда кадастровая отметка выше договорного показателя, то ее возьмут за основу, и используют уменьшающий коэффициент.
Внимание! Новые правила действуют в отношении недвижимости проданной в 2021 году.
Новые правила налогообложения:
- Между кадастровой, договорной стоимостью, для формирования налоговой базы выбирается наиболее высокий показатель.
- Если по состоянию на начало года, в котором заключается сделка, нет рассчитанного кадастрового показателя, то принимается договорной вариант.
- Для кадастрового варианта действует уменьшающий коэффициент.
- Понижающий бал позволяет значительно снизить размер налогового платежа, а в некоторых случаях избежать его.
- Местные власти сами определяют особенности применения послабления и категорию льготных граждан.
Кадастровая стоимость приближена к рыночной цене, поэтому размер налога оказывается значимым. Вычет – возможность сократить расходы, связанные с выполнением своих налоговых обязательств.
С 1 января 2021 года власти хотят ввести прогрессивную шкалу налогообложения: ставка налога на доходы физических лиц будет составлять 15% вместо стандартных 13% для россиян, получивших заработок свыше 5 млн рублей в год. В эту сумму будут включать и поступления от продажи недвижимости.
Напомним, что предложение об изменении налоговых ставок озвучил ранее президент РФ.
На данный момент россияне, чья сделка попадает под обязательство уплаты налога, могут рассчитать сумму отчислений в бюджет по следующей формуле:
НДФЛ = ([Налогооблагаемая база] — [Имущественный вычет]) × 13%
где Налогооблагаемая база — это максимальное из цены продажи квартиры или 70% ее кадастровой стоимости на 1 января года, в котором осуществлена сделка,
Имущественный вычет — стандартный вычет в размере 1 млн рублей или сумма документально подтвержденных расходов на приобретение объекта.
Отметим, что если продажа и госрегистрация перехода права собственности состоялись до 1 января 2021 года — НДФЛ рассчитывается по старой ставке в 13%.
В случае, если реализация недвижимости происходит после 1 января 2021 года (применим допущение, что выручка с продажи квартиры — единственный доход человека за год):
— доход с продажи квартиры = НДФД по ставке 13%
— доход с продажи квартиры > 5 млн руб.: НДФЛ по ставке 13% от 5 млн руб. плюс по ставке 15% с суммы превышения.
Право на имущественный вычет также сохраняется. Если при его применении сумма дохода сокращается и не превышает 5 млн рублей, то ставка налога остается стандартной.
Допустим, квартира куплена за 6 млн руб., а продается за 8 млн руб. При условии, что 70% от кадастровой стоимости меньше цены продажи, налогооблагаемая база будет равна 8 млн руб. Продавец применил стандартный имущественный вычет в 1 млн руб. Таким образом, разница между налогооблагаемой базой и принимаемым вычетом составит 7 млн руб.
Расчет НДФЛ = (5 млн × 13%) + (2 млн × 15%) = 950 тыс. руб.
Если итоговая налогооблагаемая база меньше или равна 5 млн руб., то считаем НДФЛ по общей ставке 13%.
Всё сказанное выше актуально, если вы продали квартиру в 2020 году. Если сделка состоялась в 2019 году, а налог вы еще не заплатили, то немного меняются правила по срокам собственности:
- Минимальный срок владения, чтобы продать квартиру без налога, составляет 5 лет. Даже если жилье единственное.
- Если в подарок, наследство, по ренте или через приватизацию — то 3 года.
С 01.01.2020 года минимальный срок владения жильем, купленным после 01.01.2016, снизился до 3 лет.
Есть важное условие: это должно бы ваше единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности не должно быть еще одной квартиры. В противном случае минимальный срок продаваемой квартиры составляет 5 лет.
Налог с продажи квартиры, дома, земельного участка и другой недвижимости
- Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году
- Как рассчитать сумму налога
- Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
- Как уменьшить налог с продажи квартиры
- Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры
- Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
- Налог с продажи ипотечной квартиры
- Налог с продажи подаренной квартиры
- Налог с продажи квартиры пенсионером
- Как получить налоговый вычет с продажи квартиры
Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.
Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:
- цена продажи квартиры или
- 70% кадастровой стоимости квартиры.
При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.
Например, гражданин Петров купил квартиру за 5 млн руб., а продана за 5,5 млн руб. Таким образом:
5 500 000 – 1 000 000 = 4 500 000.
НДФЛ: 4 500 000*13% = 585 000 руб.
— Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта вычета.
1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.
2. Дождаться истечения минимального срока владения. В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант. Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет. Но стоит иметь в виду, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения.
Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).
Налог с продажи земельного участка в 2021 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.
Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.
Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.
Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:
- Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
- Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).
Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.
Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:
- уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
- эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.
Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2020 году за 1,2 млн.рублей. В 2021 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:
- С применением имущественного вычета налогооблагаемая б��за будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
- Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.
Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.
Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?
Налог с продажи дома и земельного участка для пенсионеров в2021 году
До 1 января 2016 года для всех категорий собственников период владения объектом недвижимости составлял 3 года, по истечении которого можно было не платить НДФЛ при его продаже. С 2016 года этот период был увеличен для всех, кроме некоторых категорий лиц.
Если до вступления закона в силу собственник мог продать участок без уплаты налога в течение 3 лет, то теперь должно пройти минимум 5 лет с момента подписания договора купли-продажи. Если надел был приобретен до 31 декабря 2015 года, то действуют старые правила.
Как исчисляется доход, полученный с реализации участка? Собственнику участка необходимо уплатить налог при продаже земли, сумму которого можно вычислить.
Размер дохода от продажи надела определяется исходя из стоимости продажи объекта, указанного в договоре. Сумма, указанная в договоре сделки, уменьшается на расходы, связанные с приобретением надела или на величину имущественного вычета.
Как рассчитать налог? Например, вы купили участок в 2017 году за 1 млн 200 тыс. рублей. В 2020 году вы решили его продать за 1 млн 500 тыс. рублей. Ваш надел был в собственности менее 3 лет. На ваше усмотрение можно выбрать наиболее выгодный налог.
Если продается земля, которой владели меньше минимального срока, и есть налог к уплате в бюджет, то полученные доходы декларируются в обязательном порядке. Даже если по НДФЛ получен нулевой результат, налоговый орган все равно требует подтверждения расчетов.
Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и после получения дохода представить ее в инспекцию, не позднее 30 апреля. НДФЛ же следует заплатить не позднее 15 июля.
Если декларация была вовремя предоставлена в ИФНС, но срок уплаты налога пропущен, то за каждый день просрочки будет назначена пеня. Оштрафовать могут также за несвоевременную подачу декларации.
Владея таким активом, как земля, юридические, физические лица могут в нужное время совершить сделку и получить прибыль.
Но не все так легко: доходы организаций, граждан, ИП облагаются – необходимо платить налог с продажи земли, находившейся в собственности.
Сегодня расскажем, сколько процентов с дохода нужно будет отдать физическим лицам, а сколько – юридическим, ИП; от чего зависит сумма пошлины; когда налоговый сбор за участок – его продажу – не платится, а когда выполнения обязательства не избежать.
Если совершена сделка и есть прибыль с продажи земли, то и частный предприниматель, и юридические, и физические лица должны уплатить налоговую пошлину государству.
Однако условия для этих категорий плательщиков отличаются.
Какие налоги придется заплатить при продаже земельного участка
Нюанс в том, что нововведения законодательства действуют лишь в отношении объектов, на которые право собственности получено после 1.01.2021. Относительно имущества с большим периодом владения действуют прежние нормы.
- Установить период владения каждым из продаваемых объектов на предмет освобождения от уплаты налога.
- Определить применяемую ставку.
- Проверить возможность получения налогового вычета.
- Рассчитать налог по каждому объекту, исходя из обстоятельств.
- Сложить получившиеся суммы и заплатить в положенный срок.
– Я пенсионер с 17 октября 2021 года. Выставляю на продажу свою квартиру во Владикавказе, чтобы построить дом среднему сыну в селе в Назрановском районе. Первый вопрос. Должен ли я платить налог с продажи, если как пенсионеру никакие налоговые вычеты мне не светят?
Не придётся платить налог с продажи дома, если сумма, за которую его отдали, составляет меньше одного миллиона рублей. При этом не следует забывать, что продать дом можно только вместе с земельным участком. Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Для расчёта налога кадастровую стоимость нужно умножить на налоговую ставку. Последняя зависит от стоимости объекта и может варьироваться от 0,1% (для объектов дешевле 300 тыс.руб.) до 2% (для объектов дороже 500 тыс.руб.).
Законодательством предусмотрен переходный период до 2021 года и пока данный закон вступил в силу не во всех регионах (там будет действовать старая схема). Как и раньше уплата имущественного и земельного налога производится по квитанциям, полученным из ФНС. В них приводится также схема расчета, самостоятельно производить вычисления не требуется.
Налог на землю был введен после принятия закона №141-ФЗ. Согласно данному документу, уплата налога стала обязательной для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. От налогов освобождаются лишь лица, арендующие землю на определенный срок, а также лица, обладающие правом безвозмездного пользования. Все плательщики налога перечислены в статье 388 НК РФ.
- при аренде участка, если только в договор не включен соответствующий пункт;
- если у собственника есть право на срочное и безвозмездное пользование;
- когда надел не внесен в реестр и отсутствует кадастровый паспорт.
Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:
- уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
- эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.
- Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
- Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).
Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации. В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог. Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2021 год.
Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.
- Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
- Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).
При злостном уклонении от уплаты пошлины предусматривается штраф в 20 % от сформировавшейся суммы задолженности. При умышленных действиях налогоплательщика, которые признаются судом, денежная санкция возрастёт до 40 % от общих размеров задолженности.
Через 6 месяцев после окончание сроков внесения положенного сбора ИФНС вправе обратиться с иском в судебную инстанцию и взыскать штраф с неплательщика до 100 000 рублей. Самым жёстким наказанием является лишение свободы на срок до 3 лет.
Граждане, не имеющие постоянной регистрации (гражданства) на территории РФ, платят 30 % сбор. Сумма штрафа для них увеличивается.
Поскольку исполнение налоговых обязательств входит в поле деятельности государственных органов неуплата сборов от любых видов сделок грозит сделать гражданина невыездным. Собираясь за границу, он должен обязательно проверить, нет ли у него долгов перед налоговой.
Граждане, постоянно проживающие на территории РФ 6 и более месяцев, платят 13 % от дохода, полученного в результате продажи имущества. Он соответствует его кадастровой стоимости (рыночной цене объекта, проведённой службой государственного кадастра). Для иных категорий лиц (нерезидентов РФ) действует 30% ставка по налогу на куплю-продажу недвижимости.
Отдельного внимания заслуживает информация о том, кто освобождаются от налогообложения, потому что льготы на налог в 2021 году в России сохраняются. Рассчитывать на льготные особенности налогообложения могут не все категории граждан, а только пенсионеры (в том числе такие же преимущества предоставляются и военным пенсионерам), участники войны или её инвалиды, люди, которые имеют официальный статус участников боевых действий, а также те, которые ликвидировали или пострадали во время аварии на ЧАЭС.
В том случае, если собственник земельного участка не использует землю по прямому назначению (в зависимости от категории земельного надела), на владельца будет наложен штраф в размере от 2000 до 5000 рублей. Для юридических лиц штраф может составлять до 1000000 рублей.
Для недвижимости, купленной до 01.01.2016, срок минимального владения составляет 3 года.
Если Вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 года, то при продаже этого объекта недвижимости в 2020 году Вы освобождаетесь от уплаты налога. Стоить отметить, что не имеет значения каким путем была получена недвижимость — будь то дарение, приватизация, договор купли-продажи (купчая), наследство — налог НДФЛ не платим!
До 2016 года минимальный срок владения недвижимым имуществом составлял 3 года. На сегодняшний день, согласно основанию п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ от 14 января 2015 № 03-04-05/146 срок минимального владения увеличен и составляет 5 лет с момента оформления недвижимости в собственность, либо полной оплаты по ДДУ.
К примеру, в марте 2016 году я купил по ДДУ квартиру на котловане в новостройке. Документы о праве собственности я получил только в 2020 году. В апреле 2021 года я продаю квартиру за любую сумму без налога. Так, как согласно 374-ФЗ, я полностью выдержал безналоговый период в 5 лет.
К примеру, была подарена квартира. Через год новый собственник продает ее за 20 млн. рублей. Доход — 20 млн. рублей. Сумму дохода можно уменьшить на 1 млн. рублей благодаря имущественному вычету. Итого доход 19 млн. Именно с этой суммы и будет рассчитан налог НДФЛ 13%
- Правило «единственной недвижимости». При продаже единственной жилой недвижимости для собственника (начиная с 2020 года) будет действовать особый минимальный срок — 3 года владения. Правило коснется только продажи ЕДИНСТВЕННОГО жилья. Недвижимость считается «единственной» если у собственника она одна, и сохраняет статус «единственной» в течении 90 дней после покупки второго объекта недвижимости.
13. Если документы на недвижимость утеряны, либо отсутствует информация о праве, на основании которого осуществляется владение, то это не должно мешать оформлению наследства. Это имеет важное значение для наследования земельных участков, предоставляемых в постоянное (бессрочное) пользование, либо пожизненное наследуемое владение.
Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.
Вы продали приватизированную квартиру и получили 2 млн рублей. Так как у вас не было расходов на ее приобретение, невозможно сделать вычет расходов. Какой налог с продажи в итоге? Применив имущественный вычет, вы должны будете заплатить налог не с двух, а с одного миллиона, то есть 130 тыс. рублей.
Доходы с продажи дачи, перешедшей в собственность до 2016 года, подлежат налогообложению по старым правилам. Собственник имеет право на освобождение от сбора, если имуществом владеет более 3-х лет. Если владелец ЗУ и дачи хочет продать их сразу после получения права собственности, он не может быть освобождён от налогового сбора. Но у него есть возможность претендовать на фиксированный вычет до 1 млн. рублей.
- коэффициент 0,7 % применяется, если общая сумма сделки не превышает размеров кадастровой стоимости объекта недвижимости;
- продающая сторона может сделать для себя налоговый вычет, пропорциональный разнице стоимостей реализации старого и приобретения нового иму��ества, если деньги имеют целевое назначение на покупку иного объекта;
- сделка купли-продажи недвижимого имущества должна быть задекларирована в ФНС по месту регистрации гражданина с оформлением справки 3-НДФЛ до 30 апреля последующего года.
Размеры кадастровой стоимости определяются при проведении независимой оценки. Она приводится в соответствие с рыночной стоимостью имущества на момент оформления его в собственность. Если документы оформлялись до 2014 года, стоимость участка и построек на нём может не соответствовать кадастровой.
Это связано с разницей в проведении оценки, которой до этого периода вообще могло не быть. Загородные участки находились во владении садовых товариществ и считались общими. После инициирования государством дачной амнистии владельцы «6 соток» стали оформлять их в собственность, что дало им возможность совершать различные сделки, включая куплю-продажу.
В Российском законодательстве регламентирован порядок приобретения и реализации недвижимого имущества. Граждане обязаны уплатить налог с продажи дачи и земельного участка, если он находился в их собственности, в определённом размере и в установленные сроки. Расчёты его проводят согласно требованиям, изложенным в Налоговом кодексе РФ.
При заполнении декларации важно внести все требуемые сведения с сохранением их достоверности. Неточная, искажённая информация впоследствии может отрицательно сказаться на всей налоговой истории. Правильно изложенные данные позволят своевременно и в нужном объёме получить налоговый вычет, положенный по закону при совершении разного рода сделок с имуществом.
Чтобы посчитать размер налогового платежа необходимо цену на квартиру и стоимость, прописанную в кадастре, умножить на коэффициент в размере 0,7. Когда указанный коэффициент применен и получается значение большее, чем продажная стоимость – налогом облагается кадастровая стоимость. Если сумма получена меньшая – налог применим к цене, отраженной в договоре.
Чтобы лучше понимать правила уплаты налоговых платежей, рекомендуется рассмотреть их на конкретных примерах. Рассмотреть нужно вариант, когда стоимость жилья, за которую собственник ее продает, выше той, что отражена в кадастре. В этой ситуации для расчета необходимо использовать сумму, отраженную в договоре купли-продажи.
Ранее действовало правило, согласно которому платить налог нужно было, если жилье находилось в собственности менее 3 лет. Изменения в законодательство внесены с начала 2016 года. Это правило распространяется на жилые помещения, которые покупаются с начала 2016 года.
В третьем примере гражданин С. Решил продать свое имущество за 850 тысяч рублей. К этому значению применим вычет в размере 1 миллиона. Для расчету нужно от 850 отнять миллион. В итоге получается минусовое значение, это говорит о том, что налог платить не потребуется.
- Период нахождения жилья в собственности в случае с наследством начинает свой отсчет с того момента, как наследодатель скончался, то есть с даты открытия дела.
- Если пенсионер приобрел жилье по ДДУ или по уступке права требования, то период владения недвижимостью начинается с даты оформления права собственности на нее.
- В ситуации с покупкой квартиры у ЖКС период владения исчисляется с того момента, когда сумма паевых взносов целиком выплачена, а акт приема-передачи жилья оформлен и подписан.
- Если жилье было приватизировано, то период владения им начинается с момента заключения соответствующего договора (при проведении процедуры до 1998 ) или оформления права собственности (после 1998 ).
- В случае долевого владения период исчисляется с даты регистрации права на построенный объект. Дата подписания акта приема-передачи с компанией-застройщиком непринципиальна.
Многие думают, что налог при продаже квартиры в 2019 году для физических лиц уплачивать не нужно. Однако это мнение неверное. Налоги, в соответствии с последними изменениями в законодательных актах, уплачиваются с любой прибыли. Но есть некоторые обстоятельства, при которых налог не уплачивается.
Помимо этого, некоторые собственники имущества специально занижают стоимость квартиры с целью предотвращения налогообложения. Однако при этом ст. 217 НК РФ утверждает следующее правило: сумма продажи недвижимого объекта не должна быть меньше 70 % от размера его кадастровой стоимости на начало того года, когда она была реализована.
Если пожилой человек продает квартиру, то с полученных денежных средств ему придется погасить налог в размере 13 %. Предельная сумма налога в рассматриваемой ситуации – 260 тысяч рублей. Требовать большей суммы работники налоговых органов не вправе.
- дату выдачи свидетельства о государственной регистрации права владения;
- когда недвижимость получена по наследству — отчет берется с даты смерти наследодателя, в этом случае не играет роли каким образом наследник приобрел право владения: по завещанию или по закону, с истечением 6 месяцев со дня смерти;
- при покупке недвижимости на стадии строительства — дату указанную свидетельством, а не в договоре долевой части;
- имущество в кооперативном доме — дату выдачи справки об выплате пая и т. д.
В данном случае не надо путать налог на имущество и налог с продажи. По первому люди пенсионного возраста имеют различные льготы в разных регионах. А вот при продаже объекта – на пенсионера распространяются такие же нормы и правила, как и для любого гражданина нашей страны.
Пенсионеры здесь могут рассчитывать на имущественный вычет в размере 250 тысяч рублей. Если Ваш дом оформлен ��ак дача, то имущественный вычет с дачи – 250 тысяч, если как жилой – вычет составит уже 1 млн рублей.
Пенсионеры действительно не платят налог с проданного объекта, под которым понимается жилой дом, квартира, гараж и машино-место. Нерезидентов, в свою очередь, уравняли с резидентами относительно предельных сроков владения – если нерезидент владеет недвижимостью в течение предельно срока, то платить 30% налог ему уже не придется.
Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:
- Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
- Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).
Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.
Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:
- уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
- эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.
Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2021 году за 1,2 млн.рублей. В 2022 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:
- С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
- Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.
Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.
Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?
Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.
Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.
Например:
1. Гражданин Марков М. М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.
Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн. рублей и останется 50 тыс. рублей.
НДФЛ = 50 000 × 13% = 6500 рублей.
2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.
1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 (не платится налог)
При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:
- при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
- при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).
Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2022 году
Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.
Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.
Если землю продали 2021 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2022 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2022 года.
Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.
Платят ли пенсионеры налог на дачу и землю с 2022 года? Порядок налогообложения дачных участков налог на дачный участок
Изменения в налогообложении земельных участков вызывают споры, удивления и возмущения граждан. Налоговая база, основанная на кадастровой стоимости намного выше, чем прошлая, которая рассчитывалась по инвентаризационной стоимости. Особенно остро изменения задели пенсионеров. Естественный вопрос – есть ли льготы для этой категории населения, беспокоит всех, кто достиг 55 – 60 лет. Но есть и изменения в НК РФ, которые порадуют пожилых собственников дач и другой недвижимости.
Для пенсионеров дачный участок в 6 соток не попадает под налогообложение. Если территория больше, то налог начисляется на излишек. Например, у вас участок в 12 соток. Налог будете платить только с 6 соток. Если у вас 2 участка, то льготный вычет можно получить только на один из них.
Когда не надо платить
Социальных льгот для НДФЛ от реализации земли не предусмотрено, налог с продажи земельного участка для пенсионеров в 2022 году такой же, как и для других категорий граждан: 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
Но ряд продавцов вправе не платить подоходный налог. От взносов в бюджет освобождены те, кто владеет землей определенный срок. На обязательства по налогообложению влияют продолжительность владения и срок владения.
Продолжительность — период, в течение которого права на землю принадлежат владельцу. Льготная продолжительность права владения, при которой продавец освобождается от уплаты НДФЛ, — 5 лет в обычном случае и 3 года, если собственник получил землю по наследству, договору дарения от близкого родственника, договору ренты, в результате приватизации.
Срок владения — момент, когда владелец официально зарегистрировал права собственности на землю. Дата определяется по свидетельству о госрегистрации (до 15.07.2016) или выписке ЕГРН. Если землю получили по наследству, то срок владения начинает течь с даты смерти наследодателя.
Налог с продажи дачи: размер налога и сроки уплаты
Благодаря развитию современных технологий представить отчет о полученных доходах не составит труда. Налогоплательщики могут совершить это действие несколькими способами:
- подать пакет документов непосредственно в одном из инспекций государственного органа (самостоятельно выбирать отделение не разрешено, заявитель имеет право обращаться только в офис организации, к которому он относится согласно своему постоянному месту жительству). При этом ему потребуется заблаговременно заполнить декларацию, где нужно будет внести целый перечень информации;
- обратиться за помощью в специализированные компании. В таких учреждениях помогут заполнить отчет для налоговой и по желанию – даже предложить подать его в инспекцию вместо заявителя (для этого потребуется составить нотариальную доверенность);
- заполнить и сдать документ через интернет. Для этого нужно зарегистрировать личный кабинет на официальном сайте налоговой инспекции и выполнить список несложных манипуляций: скачать специальное приложение «Декларация», заполнить в ней 3-НДФЛ и отправить на проверку инспекторам прямо через портал. Посещать офис инспекции при этом не будет необходимости.
Вне зависимости от выбранного метода представления документов о полученных доходах, манипуляции должны быть совершены в указанные выше сроки. Иначе на налогоплательщиков грозит наложение штрафных санкций в размере 5% от суммы налога (минимум 1000 рублей) ежемесячно.
Какой налог при продаже дачного участка придется платить, зависит от нескольких факторов. Так, на сумму государственной оплаты влияют несколько факторов:
- Резидентом ли является заявитель. При утвердительном ответе, налогоплательщик подпадет под налог на доходы в размере 13%; в обратном случае, нерезидентам нужно будет уплатить 30% от суммы реализованного имущества. При этом под последними понимаются лица, проживающие в Российской Федерации менее 183 дней в течение одного года.
- Не всегда гражданам РФ приходится платить целых 13% от размера полученного от реализации дачи дохода. Согласно Налоговому кодексу размер налоговой базы возможно сократить на 1 млн рублей.
Пример Участок с домиком в Подмосковье был продан за 3 580 000 рублей. Тогда налог будет рассчитываться таким образом: (3 580 000 – 1 000 000) × 0,13 и составит 335 400 рублей вместо возможных 465 400. Разница в 130 000 рублей весьма ощутима. Но важно отметить, «минус миллион от налогооблагаемой базы» можно использовать только единожды за налоговый период (1 год);
- Также снизить расходы на оплату налогов позволят документы, подтверждающие покупку ранее данного имущества.
Пример
К примеру, дача была куплена в 2018 году за 6,5 млн рублей. Новый собственник продал ее за 7 млн рублей в 2019 году. Тогда последнему придется раскошелиться только на 13% между разницей в договорах, то есть
(7 000 000 – 6 500 000) × 0,13 = 65 000.
- В целях предотвращения отклонений от уплаты налогов в должном размере, правительство РФ утвердило новый законодательный акт. Согласно ему теперь при расчете налогов обращают внимание и на размер кадастровой стоимости реализуемого недвижимого имущества. Если размер кадастровой стоимости умноженный на 0,7 превышает размер суммы, указанной в договоре купли-продажи, то налог исчисляется с кадастровой стоимости, но с коэффициентом 0,7.
Пример
Иванов реализовал дачный домик за 1,2 млн рублей, при этом кадастровая стоимость данного имущества составляет 2,7 млн рублей. Так как кадастровая стоимость умноженная на 0,7 больше стоимости домика (2 700 000×0,7 = 1 980 000) Тогда налог будет исчисляться так:
(2 700 000 × 0,7 – 1 000 000) × 0,13 = 115 700 рублей,
в то время как Иванов надеялся уплатить всего 26 000 рублей. Нововведением государство пытается бороться с нечестными налогоплательщиками, умышленно уменьшающими стоимость недвижимости в договоре.
Таким образом, налоги – это не всегда столь затратное действие. Главное, изучить все нормативные базы и воспользоваться полагающимися вычетами.
В завершение будет правильно представить наиболее встречаемые примеры расчета суммы налогов.
Пример
Смирнов приобрел домик в ноябре 2015 года за 2 500 000 рублей, а продал его в январе 2017 года за 3 200 000 рублей. Так как имущество находилось в собственности менее 3 лет, ему придется уплатить налоги в размере
(3 200 000 – 2 500 000) × 0,13 = 91 000 рублей.
Использовать одновременно два вычета («минус один миллион от налоговой базы» и «доходы минус расходы») нельзя. Выбирать придется что-то одно.
Пример Петров купил дачный домик еще в 2001 году, а продал только в 2019 году. В связи с большим «сроком давности» никакие налоги ему платить не потребуется.
Уплата налогов в полных размерах и в установленные сроки – обязанность каждого гражданина РФ. Не стоит тянуть с этим делом – это приведет только к лишним расходам.
- Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году
- Как рассчитать сумму налога
- Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
- Как уменьшить налог с продажи квартиры
- Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры
- Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
- Налог с продажи ипотечной квартиры
- Налог с продажи подаренной квартиры
- Налог с продажи квартиры пенсионером
- Как получить налоговый вычет с продажи квартиры
Налоги на дачу в 2021 году
При несоблюдении правила о минимальном сроке владения сумму налогового обязательства можно уменьшить за счет имущественного вычета или зачета понесенных ранее затрат по приобретению продаваемой недвижимости (ст. 220 НК РФ). Оба варианта доступны только налоговым резидентам РФ. Размер налогового вычета при продаже равен 1 млн. руб., а понесенные затраты на приобретение принимаются в сумме, подтвержденной документально.
В свою очередь, нерезиденты, не считая того, что они не освобождаются от уплаты НДФЛ вне зависимости от длительности владения недвижимостью, обязаны уплачивать соответствующий налог по повышенной ставке — в 30%.
- Доходы человека от продажи недвижимости могут быть меньше, чем величина кадастровой стоимости соответствующей недвижимости, умноженная на коэффициент 0,7 (по состоянию на начало года, в котором данный человек оформил дачу или участок в собственность).
В этом случае НДФЛ составит 13% с соответствующей величины кадастровой стоимости, уменьшенной на указанный коэффициент. То, сколько продавец выручил по договору купли-продажи, не будет иметь значения. При этом, если объект недвижимости не оценен по кадастровой стоимости в установленном законом порядке — рассматриваемое правило не применяется.
По статье 130 Гражданского кодекса РФ объекты, которые неразрывно связаны с землей, их невозможно переместить, не нарушив целостность, считаются недвижимостью. Поэтому дом и участок являются объектами недвижимого имущества.
Нововведения законодательства распространяются только на те объекты, право собственности на которые было получено после 1 января 2016 года. В отношении имущества с большим периодом владения действуют прежние решения.
Продажа земельного участка: какой нужно заплатить налог и как сэкономить
У физлиц есть шанс сэкономить на уплате налога. Можно снизить сумму, с которой придется уплатить налог:
- на величину подтвержденных документами расходов, связанных с продажей участка;
- посредством имущественного вычета.
Это выгодно, ведь в таком случае налогом облагается не вся вырученная сумма, а ее часть. Чтобы посчитать, что будет облагаться налогом, нужно:
- либо вычесть из дохода расходы,
- либо вычесть из дохода имущественный вычет.
Налогооблагаемый доход от продажи земельного участка можно уменьшить на 1 млн рублей – именно таков имущественный вычет.
Сделать налоговый вычет могут резиденты, которые не пользовались участком в рамках неких коммерческих процессов и владели им меньше минимального срока, освобождающего от уплаты налога – трех или пяти лет.
Важно: вы сможете получить вычет в случае официального дохода, с которого вы платите 13% налог.
Сказать заранее, какой из вариантов будет выгоднее, нельзя. Нужно провести расчеты и сравнить результаты. Давайте рассмотрим два варианта использования льгот на примере и выберем более выгодный.
Пример.
Лена купила земельный участок за 1,5 млн рублей, а продала за 2 млн рублей. При этом понесла расходы на риелтора – 50 тысяч рублей.
1 вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину расходов
Лена может вычесть из своего дохода сумму расходов. Тогда она должна будет уплатить следующий налог:
(2 000 000 – 1 500 000 – 50 000) х 0,13 = 58 500 рублей
2 вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину имущественного вычета
Либо Лена воспользуется имущественным вычетом и уплатит:
(2 000 000 – 1 000 000) х 0,13 = 130 000 рублей
3 вариант: расчета налога на землю без использования льгот
В этом случае Лена уплатит налог:
2 000 000 х 0,13 = 260 000 рублей
Из расчетов видно, что Лене выгоднее всего уменьшить величину налогооблагаемой базы на размер расходов.
Ситуация: в течение года вы продали не один, а несколько участков. Как применяется вычет в этом случае? Совокупно ко всему доходу. То есть можно суммировать весь доход с продажи земли и применить к нему налоговый вычет не более 1 млн рублей.
Владельцы земли, которые решили ее продать раньше установленного минимального срока — трех лет, могут получить имущественные налоговые вычеты.
- —Вычет на расходы. В этом случае из суммы полученных при продаже доходов вычитаются затраты на покупку участка, а также на услуги риелтора, юриста, нотариуса, пошлины и проценты по кредитному договору. Налог начисляется только на ту сумму, которая останется в итоге. Важно при этом подтвердить все расходы документально.
- —Вычет на остаток. При продаже земельных участков размер имущественного вычета составляет 1 миллион рублей. В этом случае из суммы дохода вычитается эта сумма, а налог начисляется на оставшуюся.
Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров
Какой налог при продаже дачного участка придется платить, зависит от нескольких факторов. Так, на сумму государственной оплаты влияют несколько факторов:
- Резидентом ли является заявитель. При утвердительном ответе, налогоплательщик подпадет под налог на доходы в размере 13%; в обратном случае, нерезидентам нужно будет уплатить 30% от суммы реализованного имущества. При этом под последними понимаются лица, проживающие в Российской Федерации менее 183 дней в течение одного года.
- Не всегда гражданам РФ приходится платить целых 13% от размера полученного от реализации дачи дохода. Согласно Налоговому кодексу размер налоговой базы возможно сократить на 1 млн рублей.
Пример Участок с домиком в Подмосковье был продан за 3 580 000 рублей. Тогда налог будет рассчитываться таким образом: (3 580 000 – 1 000 000) × 0,13 и составит 335 400 рублей вместо возможных 465 400. Разница в 130 000 рублей весьма ощутима. Но важно отметить, «минус миллион от налогооблагаемой базы» можно использовать только единожды за налоговый период (1 год);
- Также снизить расходы на оплату налогов позволят документы, подтверждающие покупку ранее данного имущества.
Пример
К примеру, дача была куплена в 2018 году за 6,5 млн рублей. Новый собственник продал ее за 7 млн рублей в 2019 году. Тогда последнему придется раскошелиться только на 13% между разницей в договорах, то есть
(7 000 000 – 6 500 000) × 0,13 = 65 000.
- В целях предотвращения отклонений от уплаты налогов в должном размере, правительство РФ утвердило новый законодательный акт. Согласно ему теперь при расчете налогов обращают внимание и на размер кадастровой стоимости реализуемого недвижимого имущества. Если размер кадастровой стоимости умноженный на 0,7 превышает размер суммы, указанной в договоре купли-продажи, то налог исчисляется с кадастровой стоимости, но с коэффициентом 0,7.