Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма 320 для Казахстана правила заполнения в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В это приложение вносятся данные о доходах, которые начисляются физическим лицам и облагаются у источника выплаты. Исключение – иностранцы и лица без гражданства. Другими словами, в форме представлены сведения обо всех выплатах, включая доходы, выплаченные сотрудникам, выплаты по договорам гражданско-правового характера и прочие выплаты физическим лицам, включая выигрыши, вознаграждения, дивиденды.
В приложении отражаются сведения исключительно о физических лицах – гражданах РК. Доходы иностранных лиц, включая резидентов и нерезидентов, вносятся в отдельное приложение 200.02.
Так как в нашем примере только пять сотрудников являются гражданами РК, в приложении 200.05 указывается информация по их доходам.
Информация вносится сводно, за отчетный квартал. Это означает, что при заполнении суммируются показатели Расчетно-платежной ведомости за три месяца отчетного квартала. Информация по каждому работнику отражается отдельной строкой. Есть несколько вариантов заполнения:
- при наличии нескольких видов начисленного дохода – графа D;
- для нескольких видов вычетов – графа M и O;
- для нескольких категорий доходов, которые не подлежат налогообложению, предусмотрена графа I.
При составлении декларации могут заполняться несколько дополнительных строк по одному
физическому лицу. Согласно исходным данным, «Работник 2» имеет право на применение
двух стандартных вычетов, а «Работник 5» получил два дохода, которые не облагаются
индивидуальным подоходным налогом. Данные о каждом из этих сотрудников представлены
в двух строках.
В графу В вносятся ФИО физических лиц, в графу C – индивидуальный идентификационный номер.
В графе D отражается один из статусов физических лиц, которые зависят от категории
начисленного дохода:
- 1 – работник;
- 2 – физическое лицо, которое получает доход по договору гражданско-правового характера;
- 3 – физического лицо, которое получает доход в виде выигрыша;
- 7 – физическое лицо, которое получает доход в виде дивидендов;
- 11 – физическое лицо, которое получает иные доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением представленных в других пунктах.
Если одно и то же физическое лицо получало доходы из разных категорий, выплаты по каждой из них должны отражаться отдельной строкой. Все выплаты из нашего примера связаны с наличием трудовых отношений. Поэтому статус физического лица присвоен как «1». Если с одним из сотрудников заключается договор гражданско-правового характера, все выплаты и расчеты по нему декларируются дополнительной строкой – присваивается статус «2».
Если физическое лицо принадлежит к одной из перечисленных категорий, в графе E указывается ее номер:
- 1 – пенсионер;
- 2 – инвалид;
- 3 — лицо, которое приравнивается к участникам Великой Отечественной войны;
- 4 — родитель, опекун или попечитель ребенка-инвалида, который не достиг восемнадцатилетнего возраста или лица, признанные инвалидом по причине «инвалид с детства»;
- 5 — усыновитель или удочеритель ребенка до достижения его восемнадцатилетнего возраста;
- 6 — приемный родитель, который принял детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в приемную семью.
Как проводится заполнение и проверка формы 200.00 в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0.
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0, Декларация размещена в разделе Отчеты-Регламентированные отчеты-Налоговая отчетность. В типовых конфигурациях, которые поддерживают автоматическое заполнение формы, она включает основную Декларацию и приложения:
- 01 «Исчисление индивидуального подоходного налога и социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование»;
- 02 «Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства»;
- 03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налоги и социального налога по структурному подразделению»;
- 05 «Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц».
Добро пожаловать на портал Ирис!
31. В разделе А «Общий раздел» указываются следующие данные:
1) номер СНТ учетной системы – порядковый номер СНТ, который присваивается в налоговом учете налогоплательщика и определяется поставщиком товаров самостоятельно (данное поле необязательно к заполнению);
2) дата отгрузки товара – дата заполняется вручную (в случае отражения в СНТ ошибочной даты отгрузки товара, указанная СНТ аннулируется, с указанием в оформляемой СНТ фактической даты отгрузки товара);
3) регистрационный номер СНТ в ИС ЭСФ – заполняется автоматически ИС ЭСФ при регистрации СНТ в ИС ЭСФ (не предназначено для заполнения и (или) редактирования участником ИС ЭСФ);
4) номер Акта/Уведомления по цифровой маркировке – указывается регистрационный номер и дата акта приема/передачи или уведомления о ввозе товаров;
5) исправление СНТ – указывается регистрационный номер исправляемой СНТ в ИС ЭСФ (заполняется в случае оформления СНТ взамен аннулированной);
6) возврат товара, ранее принятого по СНТ – ставится отметка в случаях возврата товара, с указанием в разделе В «Реквизиты поставщика» реквизитов получателя, в разделе С «Реквизиты получателя» реквизитов поставщика, в поле 6.1 раздела А – регистрационный номер ранее оформленной СНТ в ИС ЭСФ;
7) ввоз товаров на территорию Республики Казахстан – указывается соответствующая отметка в ячейке:
«ввоз товаров на территорию Республики Казахстан (импорт)»;
«ввоз на переработку»;
«временный ввоз»;
«ввоз временно вывезенного товара»;
«ввоз на территорию СЭЗ»;
8) вывоз товаров с территории Республики Казахстан – указывается соответствующая отметка в ячейке:
«вывоз товаров с территории Республики Казахстан (экспорт)»;
«вывоз на переработку»;
«временный вывоз»;
«вывоз временно ввезенного товара»;
«вывоз с территории СЭЗ»;
9) перемещение товаров – указывается соответствующая отметка в ячейке:
«в пределах одного лица на территории Республике Казахстан» (заполняется только по подакцизным товарам, авиационному топливу и мазуту);
«в пределах одного лица в рамках ЕАЭС»;
«иное перемещение»;
10) подакцизные и другие товары (за исключением цифровой маркировки) – указывается соответствующая отметка в ячейке:
«этиловый спирт»;
«виноматериал»;
«пиво и пивные напитки»;
«алкогольная продукция (кроме пива и пивного напитка)»;
«отдельные виды нефтепродуктов»;
«биотопливо»;
«табачные изделия»;
11) товары, подлежащие экспортному контролю (двойного назначения, военного назначения) – отметка ставится в случае осуществления операций с товарами, подлежащими экспортному контролю (двойного назначения, военного назначения);
12) цифровая маркировка.
56. При передаче имущества в финансовый лизинг лизингодатель создает склад для лизинга.
57. Лизингодатель при передаче имущества в финансовый лизинг оформляет СНТ для перемещения на склад для лизинга, при этом подтверждение СНТ получателем не требуется.
58. Предмет лизинга подлежит нахождению на складе для лизинга лизингодателя до передачи права собственности на предмет лизинга лизингополучателю.
59. После передачи права собственности на предмет лизинга лизингополучателю лизингодатель оформляет СНТ для перемещения предмета лизинга со склада для лизинга на виртуальный склад лизингополучателя.
60. В случае возврата или изъятия предмета лизинга лизингодатель оформляет СНТ для перемещения предмета лизинга со склада для лизинга на виртуальный склад лизингодателя. При этом стоимость предмета лизинга, указываемая в СНТ при возврате/изъятии, может отличаться от стоимости предмета лизинга, указанной в СНТ, при передаче в лизинг (сумму возможно не указывать).
61. При переработке давальческого сырья переработчик давальческого сырья создает склад по переработке давальческого сырья с указанием идентификационных данных переработчика и фактического адреса склада переработки давальческого сырья.
При ввозе давальческого сырья с территории государств-членов ЕАЭС переработчик оформляет первичную СНТ, на основании которой давальческое сырье поступает на склад по переработке давальческого сырья.
62. При передаче поставщиком давальческого сырья на переработку оформляется СНТ для передачи давальческого сырья со склада поставщика на склад по переработке давальческого сырья.
63. Переработчик давальческого сырья списывает давальческое сырье в производство со склада по переработке давальческого сырья.
64. При передаче поставщику готовой продукции переработчик вносит готовую продукцию на склад по переработке давальческого сырья по форме виртуального склада «Производство».
65. Переработчик оформляет СНТ на отгрузку со склада по переработке давальческого сырья.
66. При реализации товаров, в том числе товаров, подлежащих маркировке, с использованием транспортного средства поставщик создает мобильный склад на каждое транспортное средство с указанием государственного номера.
67. Поставщик при реализации товаров, подлежащих маркировке, оформляет Акт приема/передачи кодов маркировки в ИС МПТ.
68. Поставщик оформляет СНТ по реализованным товарам с мобильного склада на виртуальный склад получателя не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем реализации.
69. Поставщик оформляет СНТ по реализованным товарам, подлежащим маркировке, с мобильного склада на виртуальный склад получателя не позднее одного рабочего дня, следующего за днем реализации, с указанием регистрацио��ного номера акта приема/передачи кодов маркировки.
70. СНТ по товарам, подлежащим маркировке, подтверждается получателем по акту приема/передачи кодов маркировки в ИС МПТ.
С 2022 года вступила в силу новая редакция классификатора ТН ВЭД ЕАЭС, которая утверждена Решением Совета ЕЭК от 14 сентября 2021 года № 80.
В новой редакции изменилось 722 кода ТН ВЭД (обновились), при этом добавлено 664 новых кода, есть и исключенные позиции (коды перестали действовать, и не имеют приемника).
Подробнее по изменениям в кодах ТН ВЭД с 2022 года
- С 1 января 2022 года изменится Перечень изъятий и классификатор ТН ВЭД ЕАЭС
- Для чего с 2022 года принята новая редакция ТН ВЭД ЕАЭС?
- Редакция ТН ВЭД ЕАЭС с 2022 года (таблицы преемственности кодов, новые коды)
- Что такое код ТН ВЭД ТС (ТН ВЭД ЕАЭС) и как его определить самостоятельно?
Код ТН ВЭД используется для работы с товарами в системе ИС ЭСФ, а также для классификации товаров в форме 328.00. В информационных системах для представления отчетности (ИС СОНО, Кабинет налогоплательщика) коды ТН ВЭД не обновлены на 2022 года. Также нет четкого понимания, в каком случае, какие коды необходимо использовать для заполнения ФНО 328.00.
В связи с этим у налогоплательщиков возникают следующие вопросы:
- При представлении ФНО 328.00, по каким данным определяется код ТН ВЭД и заполняется в форме: который указан поставщиком, код на дату принятия на учет товаров, код на дату ввоза товаров, код на дату оформления формы 328.00, другой вариант?
- Правильно ли мы понимаем, что в ФНО 328.00 необходимо указывать коды ТН ВЭД в соответствии с датой принятия на учет импортированных товаров, вне зависимости от того, какой датой сдается заявление? То есть если дата принятия на учет до 2022 года – использовать старые коды (даже если ФНО представляется в 2022 году), если дата принятия на учет после 2022 года – использовать новые коды.
- Как в настоящий момент налогоплательщикам представить ФНО 328.00 с датой принятия на учет после 2022 года (по новым кодам), если они отсутствуют в системе?
Формы налоговой отчетности (СОНО, 2021 год)
В разделе «Общая информация о налогоплательщике» основной формы 200.00 добавлены новые строки для указания следующих данных:
- 7. Участник МФЦА в соответствии с Конституционным законом РК «О МФЦА»;
- 8. Код валюты.
В форме налоговой отчетности 200.00 проектом предусмотрено исключение из основной формы и ее приложений строк предназначенных для отражения сумм обязательных пенсионных взносов работодателя. Заполнение данных строк предполагалось после внесения изменений в пенсионное законодательство, то есть после введения обязательства по уплате пенсионных взносов за счет средств работодателя (проект перенесен на 2023 год).
Полезно
- Построчное заполнение формы 200.00 в 2020 году
- Заполнение формы 200.00 сведениями о доходах физических лиц по договорам ГПХ
- Основные настройки для заполнения формы 200.00 в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0
Основные изменения ФНО 200.00 касаются приложений 200.02 и 200.05, в которых предполагается добавление новых граф для отражения конкретных норм налогового кодекса, в соответствии с произведенными корректировками доходов и предоставленными налоговыми вычетами.
ФНО 320 будет отменена с 2021 года
29. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в соответствии со статьями 662, 663, 664 и 665 Налогового кодекса, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, применяющее положения международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала), заключенного Республикой Казахстан (далее – международный договор).
30. В разделе «Дополнительная информация»:
1) применяемый метод отнесения расходов на вычеты. Отмечается метод, применяемый при отнесении расходов на вычеты в соответствии со статьей 662 Налогового кодекса:
ячейка А отмечается, если применяется метод пропорционального распределения;
ячейка В отмечается, если применяется метод непосредственного (прямого) отнесения;
2) способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения. Отмечается применяемый способ исчисления расчетного показателя:
ячейка А отмечается, если применяется способ исчисления расчетного показателя, определяемый в соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 663 Налогового кодекса;
ячейка В отмечается, если применяется способ исчисления расчетного показателя, определяемый в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 663 Налогового кодекса;
3) код страны резидентства, с которой заключен международный договор. Указывается код страны резидентства согласно пункту 52 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;
4) налоговый период. Отмечается дата начала и конца налогового периода в стране, с которой заключен международный договор;
5) поправочный (-ые) коэффициент (-ы) налогового периода (далее – ПКНП). Отмечается размер поправочного (-ых) коэффициента (-ов) К (К1 и К2), в случае его (их) применения в соответствии со статьей 664 Налогового кодекса.
31. В разделе «Расходы»:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В определены соответствующие показатели;
3) в графе С указываются суммы совокупного годового дохода, полученного (подлежащего получению) налогоплательщиком-нерезидентом и постоянным учреждением, расположенным в Республике Казахстан. В случае использования ПКНП с его учетом;
4) в графе D указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств юридического лица-нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан. В случае использования ПКНП с его учетом;
5) в графе Е указываются суммы расходов по оплате труда работников налогоплательщика-нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан. В случае использования ПКНП с его учетом;
6) в графе F указывается размер расчетного показателя, исчисленный по применяемому способу. Расчетный показатель представляет собой отношение сопоставимых показателей от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение к сопоставимым показателям нерезидента, определяемый в строке 4С или как отношение суммы строк 4С, 4D, 4Е к 3 по формуле ((4С+4D+4Е)/3), в зависимости от применяемого способа исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения. При определении расчетного показателя указываются тысячные доли;
7) в графе G указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, в том числе от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
8) в графе H указывается общая сумма затрат налогоплательщика с учетом затрат, отраженных в графе G.
32. Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан. В соответствии с пунктом 5 статьи 2 Налогового кодекса, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила ратифицированного Республикой Казахстан международного договора.
33. В разделе «Показатели»:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код вида международного договора согласно пункту 53 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
3) в графе С указывается наименование международного договора;
4) в графе D указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 52 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора.
36. Данная форма предназначена для отражения информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению КПН по выделяемым категориям, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного налогового учета в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.
Заполнение данной формы осуществляется:
отдельно по каждому признаку видов деятельности;
2) в случае осуществления деятельности по договору доверительного управления, в соответствии с которым на доверительного управляющего возложены обязательства по исчислению, уплате и представлению налоговой отчетности по КПН – по деятельности по доверительному управлению отдельно по каждому договору доверительного управления имуществ��м или иному случаю возникновения доверительного управления имуществом и прочей деятельности.
В строке 3 отмечается ячейка, соответствующая видам деятельности, по которым осуществляется ведение раздельного учета:
признак 1 – виды деятельности, на которые распространяется специальный налоговый режим в соответствии со статьями 697, 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса с исчислением КПН по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 313 Налогового кодекса;
признак 2 – виды деятельности, на которые распространяется специальный налоговый режим в соответствии со статьями 697, 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса с исчислением КПН по ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 313 Налогового кодекса;
признак 3 – виды деятельности, доходы от осуществления которых подлежат обложению КПН в общеустановленном порядке по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 313 Налогового кодекса;
признак 4 – виды деятельности, доходы от осуществления которых подлежат обложению КПН в общеустановленном порядке по ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 313 Налогового кодекса.
- Список курсов и семинаров
- Расписание курсов и семинаров
- Расписание для новичков
- Расписание для профи
Декларация формы 200.00 заполняется согласно законодательству РК о пенсионном обеспечении, а также обязательном социальном и медицинском страховании.
Следует отметить, что в соответствии с нормами НК РК, юрлица-резиденты вправе своим решением возложить обязанности по расчету и оплате в бюджет индивидуального подоходного налога и социального налога на свои структурные подразделения в рамках получаемой ими прибыли и расходуемых затрат.
В свою очередь, предприниматели, занимающиеся производством сельхозпродукции и действующие в рамках СНР, равно как налогоплательщики, работающие на основании общеустановленного режима и осуществляющие виды деятельности с различными условиями налогообложения предоставляют отчет по каждому виду деятельности.
В то же время, форма 200.00 не подлежит сдаче индивидуальными предпринимателями и юрлицами, работающими на основе специального налогового режима для КХ и фермерских хозяйств таких как «упрощенка» либо патент.
Какие виды доходов нужно отражать в ф.200.00 в 2021 г.
Данные в декларации по форме 200.00 заполняются исключительно головной организацией. Если у нее есть структурные подразделения, которые не признаны самостоятельными плательщиками налогов и взносов с заработной платы, сведения по ним не отражаются в форме 200.00 и декларируются в форме 200.03.
В разделе «Общая информация о налогоплательщике» представлена строка для указания численности работников.
Обратите внимание! Такие строки как 200.00.004, 200.00.007, 200.00.009, 200.00.012, 200.01.017200.01.020 не подлежат заполнению юридическими лицами. Информация вносится индивидуальными предпринимателями, лицами, которые занимаются частной практикой и т.д. Сведения о численности указываются в форме с разграничением по месяцам. За каждый месяц 1 квартала 2021 года в строке отражается 7 человек – это сотрудники, которым за этот период был начислен доход. В строке «в том числе иностранцев и лиц без гражданства» — 2 человека.
Форма 200.00 заполняется и юридическими лицами, и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют деятельность на общеустановленном режиме, а также лицами, которые занимаются частной практикой. В этом разделе представлены только те строки, которые являются специализированными для указанного типа налогоплательщика, другими словами, строки, в которых указываются сведения самого индивидуального предпринимателя. Остальные строки, включая, для отражения сведений по сотрудникам, заполняются аналогично примеру, рассмотренному в первой части статьи.
Обратите внимание, индивидуальные предприниматели не заполняют Приложение 200.03, так как не могут иметь структурных подразделений.
В Приложении 200.01 заполняются строки по показателям в свою пользу. 200.01.012 заполняется с учетом данных о величине дохода, заявляемого в свою пользу, например, частным судебным исполнителем и частным нотариусом, для исчисления ОПВ. Доход для исчисления ОПВ в свою пользу устанавливается ИП самостоятельно, но с учетом ограничений – не менее 1 МЗП и не более 50 МЗП ежемесячно. Если сумма заявляемого дохода составит 150 тыс. тенге, итоговое значение строки – 450 тыс. тенге.
В строке 200.01.017 отражается сумма дохода для исчисления СО индивидуальным предпринимателем в свою пользу. Для ИП объектом для исчисления СО является получаемый доход, при этом определяется он самостоятельно. Он должен соответствовать установленным границам – не менее одной минимальной заработной платы и не более 7 минимальных заработных плат ежемесячно. В нашем примере условная сумма заявляемого дохода для исчисления СО составляет 100 тысяч тенге ежемесячно. Итоговое значение строки 200.01.018 за отчетный период – 300 тысяч тенге. Величина дохода, который применяется для исчисления взносов на ОСМС, ежемесячно отражается в строке 200.01.020.
Далее будут рассмотрены специализированные строки для индивидуальных предпринимателей в Декларации 200.00. В строку 200.00.005 вносится ОПВ, подлежащие перечислению в свою пользу. Заполняется индивидуальными предпринимателями, физическими лицами по договорам ГПХ, а также лицами, которые занимаются частной практикой. Значение строки определяется по ставке 10% от заявляемого дохода по строке 200.01.009. Ежемесячная сумма ОПВ за ИП составляет 15 тысяч тенге, итоговая сумма по строке – 45 тыс. тенге (15 000 * 3 мес).
Строка 200.00.009 заполняется с учетом данных об исчисленных суммах СО в свою пользу. Вносят информацию ИП, включая частных нотариусов и судебных исполнителей. Строка рассчитывается до определения суммы СН, так как значения СО участвуют в расчете. Для расчета используется ставка 3,5% от дохода, отраженного по строке 200.01.015. СО за месяц ИП составляет 3,5 тыс. тенге (100 тыс.*3,5%). Со за период составляет 10500 тенге (3500*3 мес).
Величина социального налога ИП, которая подлежит уплате в бюджет, отражается в строке 200.00.007. При этом из СН должна быть вычтена сумма СО. При превышении суммы СО над суммой СН, социальный налог будет равен нулю. Индивидуальные предприниматели исчисляют СН в свою пользу в размере 2 МРП, в пользу работников, за каждого работника – 1 МРП.
Рассмотрим детальнее на примере. У индивидуального предпринимателя два работника. Сумма исчисленных СО за работников составляет 4 тыс. тенге ежемесячно – в строке 200.00.008. Сумма СН за месяц индивидуального предпринимателя – 1802 тенге, рассчитывается по формуле — (5 302 (2 МРП) – 3 500 (СО)).
Сумма социального налога за работников равна 1302 тенге за месяц (2 651 (1 МРП за работника) * 2 (количество работников)) – 4 000 (СО за работников)). В строке 200.00.008 за каждый месяц квартала указывается сумма социального налога, которая равна 3104 тенге. В строке 200.00.008IV указывается итоговая сумма социального налога за отчетный период в размере 9312 тенге.
Декларация по ИПН и СН (Форма 200.00) в 2021 году. Ответы на вопросы
Бытовые услуги • Телекоммуникационные компании • Доставка готовых блюд • Организация и проведение праздников • Ремонт мобильных устройств • Ателье швейные • Химчистки одежды • Сервисные центры • Фотоуслуги • Праздничные агентства
| Код ФНО | Наименование налоговой отчётности | V | R | Дата |
|---|---|---|---|---|
| 000.11 | Заявление об участии в международной группе | 1 | 5 | 21.12.2020 |
| 000.12 | Межстрановая отчетность | 1 | 5 | 21.12.2020 |
| 001.00 | Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчётности | 7 | 21 | 21.12.2020 |
| 002.00 | Налоговое заявление о продлении срока представления налоговой отчётности | 7 | 29 | 21.12.2020 |
| 003.01 | Уведомление о применяемом режиме налогообложения | 2 | 21 | 29.12.2020 |
| 007.00 | Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности | 8 | 25 | 21.12.2020 |
| 023.00 | Сведения от налогоплательщиков об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании | 1 | 4 | 21.12.2020 |
| 024.00 | Налоговое заявление на получение справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан | 1 | 4 | 21.12.2020 |
| 000.25 | Сведения от лиц, осуществляющих пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами | 1 | 4 | 29.12.2020 |
| 026.00 | Сведения, представляемые в уполномоченный орган | 2 | 4 | 21.12.2020 |
| 027.00 | Налоговое заявление по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость | 1 | 3 | 21.12.2020 |
Утверждены формы налоговой отчетности на 2021 год
Техническое описание структуры СНТ публикуется на интернет-ресурсе КГД МФ РК и учитывается при приеме и обработке СНТ в ИС ЭСФ.
Данная форма предназначена для отражения информации о суммах финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК, налога на прибыль с финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК, подлежащего отнесению в зачет, и КПН, удержанного у источника выплаты с дохода КИК, или КПН, уплаченного с налогооблагаемого дохода КИК, полученных из источников в Республике Казахстан.
Уважаемые Клиенты! В связи с открытием автосообщения Архангельск-Нарьян-Мар возобновляется доставка…
Данная форма предназначена для отражения информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению КПН по выделяемым категориям, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного налогового учета в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.
Налогового кодекса расчет до сдачи декларации составляется в целом по деятельности, осуществляемой в рамках специального налогового режима, и деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке.
Построчное заполнение формы 200.00 в 2021 году
В данном приложении отражаются сведения о доходах, облагаемых у источника выплаты, начисленных физическим лицам, за исключением иностранцев и лиц без гражданства. Это во-первых, означает, что в форме указываются сведения обо всех выплатах: и доходах, выплаченных сотрудникам, и выплатах по договорам ГПХ, и прочих выплатах физическим лицам (вознаграждения, выигрыши, дивиденды и пр.).
Полезно
Заполнение формы 200.00 по договорам ГПХ рассмотрено в отдельных материалах:
- Взаиморасчеты по договорам ГПХ в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана 3.0 и их отражение в отчетности (смотреть видео)
- Заполнение формы 200.00 сведениями о доходах физических лиц по договорам ГПХ
Также рекомендуем ознакомиться:
- PRO поступление услуг, расчет налогов и взносов по договорам ГПХ в «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
- Как в 1С рассчитать обязательные пенсионные взносы (ОПВ) с дохода физического лица по договору ГПХ?
- Каким документом в конфигурации рассчитываются взносы по ОСМС по договорам ГПХ?
А во-вторых, в приложении 200.05 «Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц» следует указать информацию только о физических лицах, которые являются гражданами РК. Доходы иностранных граждан (и резидентов, и нерезидентов) в форме не отражаются, потому что по иностранным физ. лицам заполняется отдельное приложение 200.02.
Из семи сотрудников организации, гражданами РК являются только пять сотрудников. Поэтому в приложении 200.05 заполним информацию по доходам этих пяти сотрудников («Работник 1» — «Работник 5») — граждан РК.
Сведения о начисленных доходах, налогах и социальных платежах по «Работнику 6» и «Работнику 7» будем указывать в приложении 200.02, в форме 200.05 данные о них не отражаем
Данные в приложении заполняются сводно, в целом за отчетный квартал. Соответственно при заполнении суммируем показатели Расчетно-платежной ведомости за три месяца отчетного квартала.
По каждому работнику информацию в приложении отражаем отдельной строкой. Если у одного физического лица в отчетном периоде было:
-
несколько видов начисленного дохода (графа D)
-
или несколько видов вычетов (графа M и графа O)
-
или несколько видов доходов, не подлежащих налогообложению (графа I)
то для их декларирования может потребоваться заполнение дополнительных строк по одному и тому же физ. лицу. В нашем примере «Работник 2» имеет право на применение двух стандартных вычетов, а «Работник 5» получил два вида доходов, не облагаемых ИПН, поэтому сведения о каждом из этих сотрудников представлены в форме в двух строках.
В графе В указывается. физического лица, в графе C — его ИИН (индивидуальный идентификационный номер).
В графе D необходимо указать один из 11 статусов физического лица, который зависит от вида начисленного дохода:
- 1 – работник;
- 2 – физическое лицо, получившее доходы по ГПХ;
- 3 – физическое лицо, получившее доход в виде выигрыша;
- …
- 7 — физическое лицо, получившее доходы в виде дивидендов;
- …
- 11 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением указанных в других пунктах.
В случае если для одного и того же физического лица выплачивались доходы из разных категорий, то выплаты по каждой категории дохода потребовалось бы отразить отдельной строкой формы.
В нашем примере все выплаты доходов физическим лицам связаны с наличием трудовых отношений, соответственно статус физического лица для всех строк равен «1». Если бы с одним из сотрудников был заключен еще и договор ГПХ, то выплаты и расчеты по нему нужно было бы задекларировать дополнительной строкой, с указанием статуса «2».
Утверждены формы налоговой отчетности на 2021 год
Рассмотрим построчное заполнение формы на сквозном примере, который поможет разобраться в отражении квартальных показателей в отчетности.
Пример по данным 1 квартала 2020 года
Условия примера:
Организационная форма и структура
Организация – ТОО «PRO1C», имеет 1 структурное подразделение, которое не признано «самостоятельным».
Сведения по такому подразделению отражаются в форме головной организации, в приложении 200.03.
Организация не является плательщиком ОППВ, так как работа не связана с вредным производством.
Сотрудники
В организации числится 5 сотрудников: 4 сотрудника – граждан РК и 1 сотрудник – иностранец (Павлов Андрей Викторович, гражданин России, постоянно проживающий на территории РК):
-
3 сотрудников (оклад 100 000) – работают в головной организации (в т.ч. Павлов);
-
2 сотрудника (оклад 90 000) – в подразделении.
В 1 квартале 2020 года все сотрудники работали, доходы по таким сотрудникам начислены в полном объеме.
Выплата доходов производится до 10 числа следующего месяца.
Сотрудникам предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП (ежемесячно), вычет по ОПВ. Другие вычеты по ИПН не предоставляются.
По всем сотрудникам происходит исчисление и перечисление ОПВ, ИПН, СН, СО, отчислений и взносов на ОСМС.
Так как заполнение формы построено путем переноса сведений из приложений в Декларацию, то начнем рассмотрение заполнения формы с приложений.
В данном приложении отражаются сведения о доходах, облагаемых у источника выплаты, начисленных физическим лицам, за исключением иностранцев и лиц без гражданства. Форма 200.05 с 2020 года заполняется не только по физическим лицам, оказывающим услуги по договорам ГПХ, но и по всем работникам, то есть в форме отражается информация по всем физическим лицам, имеющим гражданство РК.
В примере не рассматривается отражение сведений по физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ и заполнение приложения 200.05.
Полезно
Заполнение формы 200.00 по договорам ГПХ рассмотрено в отдельных материала:
- Взаиморасчеты по договорам ГПХ в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана 3.0 и их отражение в отчетности за 1 квартал 2020 г (смотреть видео)
- Заполнение формы 200.00 сведениями о доходах физических лиц по договорам ГПХ
Также рекомендуем ознакомиться:
- PRO поступление услуг, расчет налогов и взносов по договорам ГПХ в «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
- Как в 1С рассчитать обязательные пенсионные взносы (ОПВ) с дохода физического лица по договору ГПХ?
- Каким документом в конфигурации рассчитываются взносы по ОСМС по договорам ГПХ?
В форме 200.05 «Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц» следует указать детальную информацию по налогам и социальным платежам, исчисленным с доходов физических лиц — граждан РК.
В организации из пяти сотрудников один является иностранным гражданином, поэтому в приложении 200.05 отражена информация по доходам только четырех работников — граждан РК.
Сведения о начисленных доходах, налогах и социальных платежах по Павлову А.В. — гражданину России будет отражена в приложении 200.02.
В графе В заполняются Ф.И.О. физического лица.
В графе D необходимо указать один из следующих статусов физического лица, который зависит от вида начисленного дохода:
- 1 – работник;
- 2 – физическое лицо, получившее доходы по ГПХ;
- 3 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением выигрышей;
- 4 – физическое лицо, получившее доход в виде выигрыша.
В случае если физ.лицо относится к одной из следующих категорий, то в графе E указывается ее номер:
- 1 – пенсионер;
- 2 – инвалид;
- 3 — лицо, приравненное к участникам Великой Отечественной войны;
- 4 — родитель, опекун, попечитель ребенка-инвалида, не достигшего восемнадцатилетнего возраста, или лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства»;
- 5 — усыновитель (удочеритель) ребенка, не достигшего восемнадцатилетнего возраста;
- 6 — приемный родитель, принявший детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.
Если физическое лицо осуществляет деятельность в структурном подразделении, не признанном налоговым агентом, то в графе F отмечается данная информация (если заполнено приложение 200.03 за структурное подразделение).
В графе G указывается сумма начисленного дохода физическому лицу.
В организации числится 5 сотрудников: 4 сотрудника – граждан РК и 1 сотрудник – иностранец (Павлов А.В. — гражданин России):
- 3 сотрудников (оклад 100 000) – работают в головной организации (в т.ч. Павлов);
- 2 сотрудника (оклад 90 000) – в подразделении.
В приложении 200.03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению», отражаются сведения о суммах налогов, сборов и отчислений по структурным подразделениям, не признанным налоговыми агентами по ИПН и СН (по «несамостоятельным» подразделениям).
На каждое такое структурное подразделение составляется отдельное приложение.
Приложение заполняется исключительно юридическими лицами, так как ИП не могут иметь структурных подразделений.
В конфигурации автоматизировано заполнение основной формы, а также ее дополнительн��х форм 200.02 «Перечень доходов работников, облагаемых и не облагаемых социальным налогом» и 200.03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению».
При заполнении основной формы существует возможность настройки вариантов отображения данных в отчете (можно отключать или включать данные по получателям алиментов и т.д.). Кроме того, в форме отображаются данные только по физ.лицам, являющимся гражданами Республики Казахстан. Для них в карточке физ.лица должно быть установлено гражданство «Казахстан». Физ.лица с незаполненными данными о гражданстве автоматически считаются гражданами и отображаются в форме 200.00.
Основная форма 200.00 в 2010 году по сравнению с формой 200.00 за 2009 год незначительно изменилась. Рассмотрим заполнение каждого раздела формы в конфигурации и особенности их заполнения в 2010 году.
- Встречи с интересными людьми (13)
- Истории наших учеников (4)
- История бухгалтерского учёта (21)
- Как заставить мозг работать (5)
- Конкурсы (1)
- Налоги и налогообложение (9)
- Начинающему бухгалтеру (8)
- Невыдуманные истории (20)
- Новости Казахстан (52)
- Новости компании (5)
- Новости Россия (25)
- Отдых (1)
- Постановка целей для бухгалтера (8)
- Постановка целей для бухгалтера (2)
- Теория бухгалтерского учёта (10)
- Управление временем (1)
- Физкультминутка для бухгалтера (2)
- Хорошее настроение (7)
- Статьи по 1С и учету
- Полезные ссылки
- Продажа и обслуживание 1С
- Регистрация и перерегистрация компаний
Пример составления упрощенной декларации по форме 910.00 за 1 полугодие 2019 года
15.07.2019 в 11:53
Кто должен применять модуль «Виртуальный склад в 2019 году
21.05.2019 в 15:43
Важные изменения при удержании (исчислении, начислении) и перечислении обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных профессиональных взносов и социальных отчислений.
21.05.2019 в 15:41
Ответственность директора перед организацией и третьими лицами за ущерб, причиненный его неправомерными действиями.
30.04.2019 в 14:29
Резервы, условные обязательства и условные активы
- 2021
- 2020
- 2019
- 2018
- 2017
- 2016
| МЗП | 42 500 тг |
| МРП | 2 917 тг |
| КПН | 20 % |
| ИПН | 10 % |
| ОПВ | 10 % |
| ОППВ | 5 % |
| Соц. налог | 9,5 % |
| Соц. отчисления | 3,5 % |
| НДС | 12 % |
| Ставка рефинансирования | 9 % |
Самыe лучшие и полезные статьи!
Заполняются в случае внесения сведений о новом участнике, о прекращении участия или изменении сведений об участнике. Каждый из перечисленных листов соответствует определенному типу участника:
- юридическое лицо (российское или иностранное);
- физическое лицо (гражданин РФ или иностранец);
- Российская Федерация, субъект РФ, муниципальное образование (для ООО данный лист «Д» не применяется).
В пункте 1 каждого из листов проставляем соответствующее цифровое значение.
- Если проставлено значение 1, заполняются пункты 3 и 4.
- Если проставлено значение 2, заполняется пункт 2.
- Если проставлено значение 3, заполняется пункт 2, а также пункт 3 (в случае изменения сведений об участнике) и (или) пункт 4 (в случае, если изменяется доля участника в уставном капитале).
Зачем подается Заявление о ввозе товаров
Налоговая инспекция должна в течение 10 рабочих дней проверить представленное Заявление об уплате косвенных налогов и другие поданные вместе с заявлением документы (выписку банка, подтверждающую уплату налога, транспортные и товаросопроводительные документы и т.д.). Если ошибок нет и заявление сдавалось на бумаге, то инспекция поставит на нем отметку об уплате налога (об освобождении) и вернет импортеру три экземпляра заявления. Два из них надо передать поставщику. С помощью Заявления об уплате косвенных налогов он сможет подтвердить нулевую ставку налога (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе, утв. Протоколом от 11.12.2009).
Если заявление было подано в электронном виде, инспекция направит импортеру также в электронном виде отдельный документ с подтверждением уплаты налогов (освобождения от уплаты). В этом случае импортер пересылает поставщику этот документ в электронном виде или передает на бумаге копии заявления и подтверждающего документа, полученного из инспекции (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе, утв. Протоколом от 11.12.2009).
Если же в поданных документах есть ошибки, то их необходимо исправить путем подачи уточненной Декларации по косвенным налогам, уточненного заявления или иных исправленных документов.
Заявление представляется в налоговую
Его форма утверждена Протоколом об обмене информацией, от 11 декабря 2009 г. (далее — Протокол об обмене информацией).
Этот документ необходимо оформить и при ввозе предметов лизинга.
Организация представляет заявление в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. Причем в четырех экземплярах на бумажном носителе, а также в электронном виде. Документ нужно передать не позднее 20-го числа следующего месяца после наступления срока лизингового платежа по графику. Один экземпляр заявления остается у инспекторов, а остальные три с отметкой, подтверждающей уплату косвенных налогов, возвращаются компании.
При заполнении заявления, помимо сведений из договоров (контрактов), используются также данные из информационных сообщений. На каждом листе заявления указывается номер и дата его заполнения. Заявление подписывает руководитель организации (или ее представитель) и главный бухгалтер.
Также нужно представить пакет подтверждающих документов. Это копии договора лизинга со всеми приложениями, транспортные или товаросопроводительные документы, счета-фактуры, инвойсы.
Декларация по НДС, форма 300.00 в 2021 году
В настоящем разделе отражаются обороты, облагаемые по нулевой ставке в соответствии с главами 44 и 50 Налогового кодекса.
В строке 300.01.001 В указывается оборот по реализации товаров на экспорт – 26 000 000.
Данная строка включает в себя строки 300.01.001 I В, 300.01.001 II В, 300.01.001 III В, 300.01.001 IV В и 300.01.001 V В, которые соответствуют следующим операциям:
– в строке 300.01.001 I В указывается оборот по реализации товаров на экспорт в государства, не являющиеся членами ЕАЭС, – не заполняется;
– в строке 300.01.001 II В – оборот по реализации товаров на экспорт в РФ – 10 000 000;
– в строке 300.01.001 III В – оборот по реализации товаров на экспорт в Республику Беларусь – не заполняется;
– в строке 300.01.001 IV В – оборот по реализации товаров на экспорт в Республику Армения – не заполняется;
– в строке 300.01.001 V В указывается оборот по реализации товаров на экспорт в Кыргызскую Республику – 16 000 000.
В строке 300.01.002 В указывается оборот по реализации услуг по международным перевозкам – не заполняется;
– в строке 300.01.003 В – прочая реализация, облагаемая по нулевой ставке, – не заполняется. Данная строка включает в себя строки с 300.01.003 I В по 300.01.003 V В:
– в строках 300.01.003 I–300.01.003 V – положение Налогового кодекса, в соответствии с которым оборот по реализации облагается по нулевой ставке НДС, – не заполняется;
– в строках 300.01.003 I В–300.01.003 V В – сумма оборота, облагаемого по нулевой ставке, – не заполняется.
В строке 300.01.004 В указывается итоговый оборот по реализации, облагаемый НДС по нулевой ставке, определяемый как сумма строк с 300.01.001 по 300.01.003, – 26 000 000.
3.1.1.2. Раздел «Сумма НДС, относимого в зачет и использованного для целей оборота, облагаемого по нулевой ставке»
Настоящий раздел не заполняется плательщиками НДС, у которых выполняются условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 429 Налогового кодекса.
В строке 300.01.005 В указывается сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по реализации товаров на экспорт, – 2 496 000;
– в строке 300.01.006 В – сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по реализации услуг по международным перевозкам, – не заполняется;
– в строке 300.01.007 В – сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по прочей реализации, облагаемой по нулевой ставке, – не заполняется;
– в строке 300.01.008 В – итоговая сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке, – 2 496 000.
Данная строка определяется как сумма строк с 300.01.005 В по 300.01.007 В.
Сумма строки 300.01.004 В переносится в строку 300.00.002 – 26 000 000.
Сумма строки 300.01.008 В переносится в строку 300.00.028 – 2 496 000.
Ris9
Данная форма предназначена для детального отражения оборотов по реализации товаров, работ, услуг и импорта, освобожденных от НДС в соответствии с главами 45 и 50 Налогового кодекса.
Для заполнения формы 300.02 составляется налоговый регистр.
Налоговый регистр по оборотам по реализации, освобожденным от НДС
Данные из налогового регистра переносятся в форму 300.02.
3.1.2.1. Раздел «Обороты по реализации, освобожденные от НДС»
В строке 300.02.001 В указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, освобожденных от НДС в соответствии со статьями 394 и 451 Налогового кодекса, – 112 340 000.
Строка 300.02.001 В определяется как сумма строк 300.02.001 I В, 300.02.001 II В, 300.02.001 III В, 300.02.001 IV В и 300.02.001 V В. Данная строка включает в себя строки с 300.02.001 I по 300.02.001 V.
В строках 300.02.001 I, 300.02.001 II, 300.02.001 III, 300.02.001 IV и 300.02.001 V указывается положение Налогового кодекса, в соответствии с которым оборот по реализации освобождается от НДС согласно статье 394 и подпункту 3 пункта 1 статьи 451 Налогового кодекса.
Данная форма предназначена для детального отражения информации по импорту товаров (в том числе из государств – членов ЕАЭС), осуществленному в течение налогового периода, по которым НДС уплачивается методом зачета, предусмотренным статьями 427 и 428 Налогового кодекса.
Исходя из условий примера ТОО «Альфа», заполняется налоговый регистр к форме 300.04 по импорту товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета.
Налоговый регистр
по импорту товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета
Данные из налогового регистра переносятся в форму 300.04.
В строке 300.04.001 А указывается сумма облагаемого импорта, НДС по которому уплачивается методом зачета, – 17 200 000.
Данная строка включает в себя строки 300.04.001 I А, 300.04.001 II А, 300.04.001 III А, 300.04.001 IV А, 300.04.001 V А, 300.04.001 VI А, 300.04.001 VII А, 300.04.001 VIII А, 300.04.001 IХ А и 300.04.001 Х А:
– в строке 300.04.001 I А указывается сумма импортированного оборудования – 17 200 000.
Строки 300.04.001 II А–300.04.001 Х А – по условиям примера не заполняются.
В строке 300.04.001 В указывается сумма НДС по импорту товаров, уплачиваемого методом зачета, – 2 064 000.
Данная строка включает в себя строки 300.04.001 I В, 300.04.001 II В, 300.04.001 III В, 300.04.001 IV В, 300.04.001 V В, 300.04.001 VI В, 300.04.001 VII В, 300.04.001 VIII В, 300.04.001 IХ В и 300.04.001 Х В.
В строке 300.04.001 I В указывается сумма НДС по импортированному оборудованию – 2 064 000.
Строки 300.04.001 II В–300.04.001 Х В – по условиям примера не заполняются.
Сумма строки 300.04.001 А переносится в строку 300.00.029 А – 17 200 000.
Сумма строки 300.04.001 В переносится в строки 300.00.011 и 300.00.029 В – 2 064 000.
Длинные выходные в 2023 в Республике Казахстан будут (без учета шестидневной рабочей недели)
- В январе 2023 года в Казахстане будет 3 выходных дня на Новый год
- В марте 2023 года в Казахстане — 5 выходных дней, если правительство решит перенести праздники, если нет — то 3 праздничных дня;
- В мае 2023 года в Казахстане — 3 дня за счет Дня единства народа Казахстана и 4 дня за счет Дня казахстанской армии и Дня Победы.
- В декабре 2023 года в Казахстане на День независимости будет 3 выходных дня.