Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Утверждены новые РСВ и отчет по персонифицированным сведениям для 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Обязательные для сдачи разделы нового РСВ
В соответствии с п. 1.4-1.7 Порядка заполнения состав разделов и приложений РСВ к сдаче в ИФНС различается в зависимости от категории плательщиков страхвзносов.
Когда субъект производит выплаты сотрудникам, он сдает такие листы РСВ:
- титульник;
- разд. 1;
- подразд. 1 к разд. 1;
- разд. 3.
Когда субъект производит выплаты сотрудникам и применяет пониженные тарифы страхвзносов или платит страхвзносы на ОПС по доптарифам, он дополнительно к указанным листам прикладывает подразделы или приложения к разд. 1, отражающие расчеты страхвзносов по пониженным тарифам или доптарифам.
Когда субъект производит выплаты прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, судьям, он сдает такие листы РСВ:
- разд. 1;
- подразд. 1 к разд. 1;
- разд. 3;
- разд. 4.
Главы КФХ, не производящие выплаты сотрудникам, сдают такие листы РСВ:
- титульник;
- разд. 2;
- подразд. 1 разд. 2.
Когда плательщик не осуществляет деятельность, он не освобожден от обязанности сдавать РСВ. Отчет включает:
- титульник;
- разд. 1 (без подразделов и приложений);
- разд. 3.
Главные изменения по взносам с 2023 года
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) сливаются в Единый социальный фонд РФ. Соединение крупных ведомств повлекло значительные изменения в пенсионном и медицинском страховании, а также в налоговом законодательстве. Поправки внесены Федеральными законами от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ и уже с 01.01.2023 вступят в силу.
Важной новостью для работодателей становится увеличение перечня застрахованных лиц. В него добавили новые категории граждан:
- исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам;
- студенты, нанятые на работу в студотряды;
- работники-иностранцы, временно проживающие в России.
К примеру, в 2022 году за студентов, занятых в студотрядах, наниматель не делает взносов на пенсионное страхование. Об этом прямо написано в ст. 422 НК РФ. Однако с 01.01.2023 ситуация изменится: вознаграждения студентов станут входить в базу при расчете страховых взносов. Проще говоря, на зарплату учащегося придется начислять все виды взносов (новая ред. ст. 427 НК РФ).
По налоговой части с 2023 года установят единую базу для обложения взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. Помимо этого, утвердят единую предельную величину этой базы (ЕПВБ), которая представит собой годовую сумму выплат в пользу каждого работника и с которой будут рассчитываться взносы.
Общие ставки будут напрямую зависеть от нее (новая ред. ст. 425 НК РФ):
- в пределах базы – 30 %;
- свыше базы – 15,1 %.
Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два. Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.
Выше подраздела 3.1 появилось поле 010. При заполнении первичного расчёта оно остаётся пустым. Но если делается корректировка ранее представленного РСВ, то в этом поле нужно указать код «1». При этом:
- если информацию нужно изменить, в подраздел 3.1 вписывают новые данные;
- если ранее поданные сведения нужно аннулировать, подраздел 3.1 оставляют пустым.
Теперь внесём персональные данные работника в подраздел 3.1. Это ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол, код документа, его серия и номер. Для отражения этих сведений нужно знать следующее:
- код для гражданства берётся из классификатора ОКСМ, для РФ это «643»;
- код документа – из Приложения № 6, для паспорта это «21»;
- после серии документа, перед номером, следует поставить пробел, знак «№» писать не нужно.
В подраздел 3.2.1 вносят данные о выплатах и взносах за каждый из трёх последних месяцев. То есть при заполнении РСВ за 1 квартал мы укажем данные за январь, февраль и март.
Как сказано выше, разделов 3 в нашем примере будет два. В первом укажем выплаты в пределах МРОТ (13 890) и соответствующие пенсионные отчисления, во втором – выплаты сверх МРОТ (86 110) и также взносы, уплаченные с этой суммы. Все данные для заполнения берём из таблицы, которая приведена выше.
Обратите внимание! Если РСВ заполняется на бумаге, то на втором листе раздела 3 подраздел 3.1 не заполняется.
Если организация платит работникам зарплату не более МРОТ или применяет общие тарифы для расчёта взносов (не является МСП), то раздел 3.2.1 будет на одном листе.
В графах раздела укажем:
- 130 – код категории застрахованного лица (Приложения № 7 к Порядку). На первом листе раздела 3 будет код «НР» (для выплаты в пределах МРОТ), на втором – код «МС» (для выплаты свыше МРОТ);
- 140 – сумму зарплаты (для первого листа – 13 890 в месяц и 41 670 – всего за квартал, для второго – 86 110 в месяц и 258 330 – за квартал);
- 150 – сумму базы в пределах лимита – в нашем примере она не отличается от строки 140;
- 160 – оставим пустой, так как тут нужно отражать доход по ГПХ, а в нашем примере их нет;
- 170 – суммы взносов, рассчитанные от базы из строки 150.
Подраздел 3.2.2 заполнять в нашем случае не нужно, так как взносы по дополнительному тарифу не платятся.
Обязанности плательщиков взносов
Основными обязанностями являются:
- уплата взносов
- ведение учета объектов обложения, исчисленных сумм по каждому работнику, которому произведены выплаты
- сдача в ФНС РСВ
- представление в ФНС подтверждающих документов, сведений о застрахованных лицах
- обеспечение сохранности документов в течение 6 лет
- информирование ФНС о предоставлении полномочий обособленному подразделению в течение 1 месяца
Выделяются такие категории плательщиков:
- производящие выплаты физлицам: организации, ИП, физлица, не являющиеся ИП
- плательщики, не производящие выплаты: ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица частной практики
Принятие новых законов в сфере страховых взносов снизит административную нагрузку на бизнес посредством сокращения числа контролирующих госорганов, оптимизации отчетности, уменьшения количества проверок и улучшения их качества.
С 2021 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). С отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте не в ПФР, а в налоговую инспекцию. Причем форма расчета – совершенно новая. Она утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2021 № ММВ-7-11/551.Также см. «Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: как заполнять».
Сразу скажем, что новый расчет достаточно объемный. В форме титульный лист и три раздела. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах. Второй раздел заполняют не все компании, а только крестьянские и фермерские хозяйства. Третий раздел – для персонифицированных сведений о застрахованных лицах.
Проверка перед заполнением РСВ
Перед заполнением Расчета по страховым взносам (далее РСВ) важно проверить сведения, на основе которых формируется отчет. В первую очередь, следует рассмотреть корректность данных, указанных в карточке организации – именно по этим сведениям формируется титульный лист (раздел «Настройка» – «Организации»). В справочнике должны быть корректно заполнены наименование организации в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП, код налогового органа, ОКВЭД2 и данные, кто подписывает отчетность (руководитель или представитель).
Далее следует удостовериться в правильности выбранного и применяемого тарифа страховых взносов в программе, который указан в учетной политике организации (раздел «Настройка» – «Организации» – закладка «Учетная политика и другие настройки» – ссылка «Учетная политика»). Страховые взносы исчисляются согласно указанному тарифу, в отчете эти сведения отображаются по строке «Код тарифа плательщика» в Приложении 1.
Для корректного учета доходов физических лиц для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в РСВ следует уточнить настройки начислений (раздел «Настройка» – «Начисления»). На вкладке «Налоги, взносы, бухучет» по строке «Страховые взносы» проверяем и при необходимости уточняем вид дохода для исчисления страховых взносов.
Эти данные используются при заполнении показателей расчета базы для начисления страховых взносов в приложении 1, приложении 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.
Расчет страховых взносов в программе производится с помощью документа «Начисление зарплаты и взносов» – суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке «Взносы». При проведении документа фиксируются суммы исчисленных взносов, на основании которых в расчете заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах в приложении 1, приложении 2 к разделу 1 расчета, разделе 3. Поэтому документ по расчету зарплаты – один из самых важных при учете страховых взносов в базе.
Для проверки персонифицированных сведений физических лиц отчета (раздел 3) можно воспользоваться отчетом «Личные данные сотрудников» (раздел «Кадры» – «Кадровые отчеты» – «Личные данные сотрудников»).
После проверки всех сведений можно формировать Расчет по страховым взносам (раздел «Отчетность, справки» – «1С-Отчетность»).
Проверка заполненного РСВ
Первое, с чего следует начать анализ заполненных сумм в отчете – это выполнить проверку контрольных соотношений формы. Для этого следует нажать кнопку «Проверка» – «Проверить контрольные соотношения». После выводится результат проверки контрольных соотношений (далее – КС) показателей.
Также можно расшифровать соотношение показателей – для этого дважды нажимаем на интересующее КС и справа высветится расшифровка.
При этом, если дважды нажать на интересующую сумму в расшифровке – программа покажет в самой форме РСВ эту сумму.
Получить данные о сформированной базе для начисления страховых взносов можно с помощью отчета «Анализ взносов в фонды» (раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам» – «Анализ взносов в фонды»).
Отчет демонстрирует суммы облагаемой и необлагаемой базы, начисленных страховых взносов в разрезе начислений и видов тарифов.
Проанализировать суммы исчисленных страховых взносов по сотрудникам позволяет аналитический отчет «Проверка расчета взносов» (раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам» – «Проверка расчета взносов»).
Отчет формирует информацию о суммах взносов в разрезе месяцев, сотрудников и видов страховых взносов. Обратите внимание на столбцы ПФР (до превыш.) и ПФР (до превыш. расчетного), ФОМС и ФОМС (расчетный), ФСС и ФСС (расчетный) – именно они позволяют выявить ошибку в расчете взносов.
«Расчетный» – это столбец с суммой взноса, которая высчитана программой математически. То есть база для начисления взносов, умноженная на ставку взноса. А столбец левее – это та сумма взноса, которая зафиксирована в документах базы. Поэтому если суммы в отчете подсвечены красным, это означает, что сумма взносов расчетная и зафиксированная в базе не соответствуют друг другу.
Налоговики установили новые контрольные соотношения для расчета по взносам за 1 квартал 2019 года. Всего соотношений – более 300. Теперь ИФНС не примет расчет, если показатели строк не сойдутся. А страхователя оштрафуют за несданный расчет. Также на 10 дней возможна блокировка счетов работодателя.
В наш сервис загружены все контрольные соотношения по ЕРСВ с учетом изменений. Программа проверяет расчет по алгоритмам ФНС. То есть вы сможете увидеть результат проверки так, как его видят налоговики.
Для проверки загрузите из вашей бухгалтерской программы файл с ЕРСВ в формате XML.
[2]
Если вы желаете также проверить контрольные соотношения для сверки ЕРСВ с 6-НДФЛ, то помимо ЕРСВ загрузите 6-НДФЛ. Сверка отчетов пройдет автоматически.
Не совпадают данные – что делать?
При проверке некоторые данные могут не совпадать. Что делать в такой ситуации? Для этого следует ознакомиться с самыми распространёнными ошибками. Исправляются ошибки в зависимости от того, были ли пропущены сведения с неточностями Пенсионным фондом.
Критичные ошибки:
- неверный формат файла;
- некорректная подпись;
- неправильные реквизиты.
Для решения потребуется повторная сдача СЗВ-М или другого документа.
Ошибки, при которых исправления необходимы:
- начало ввода СНИЛС и ИНН с двойных и одинарных пробелов;
- одни нули в ИНН;
- два дефиса и другие пунктуационные ошибки в ФИО, в том числе и наличие двух пробелов у дефиса в двойной фамилии.
Если ПФР документ был принят – требуется повторная сдача с типом «доп», в ином случае – с типом «исхд».
Ошибки, при которых нужны дополнения:
- несоответствие СНИЛС;
- неверные ФИО.
Документ повторно сдаётся с типом «доп» на сотрудников.
Состоит ли малое предприятие в реестре МСП?
Особому контролю подвергнут страхователей — субъектов малого и среднего предпринимательства, использующих пониженные тарифы по взносам.
СПРАВКА
В 2021 году субъекты МСП применяют льготные ставки по взносам в отношении части выплат, не превышающей МРОТ (он равен 12 792 руб.). Пониженные тарифы составляют: по пенсионным взносам (как в пределах, так и сверх лимита базы) — 10%; по медицинским взносам — 5%, по взносам «на больничные» — 0%. Это закреплено в пункте 2.1 статьи 427 НК РФ (см. «Малый бизнес может платить взносы по сниженной ставке и в 2021 году»).
Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно
Инспекторы отметят тех, кто вписал в РСВ в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 в поле 001 (код тарифа плательщика) значение 20. Оно показывает, что страхователь — субъект малого или среднего предпринимательства.
Приложение 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное
Также на контроль возьмут тех, кто поставил значение 20 в поле 001 приложения 2 к разделу 1 РСВ.
Указанные компании и ИП должны состоять в реестре МСП на дату окончания каждого месяца, в котором были сделаны начисления в пользу застрахованных лиц. И в течение таких месяцев льготник не должен быть исключен из реестра. В противном случае налоговики потребуют пояснений или исправлений.
Сколько застрахованных лиц отражено в отчете
В расчете РСВ есть графы, где нужно указывать количество застрахованных лиц в каждом из трех последних месяцев отчетного периода. Налоговики будут сравнивать эти сведения с теми, что отражены в ежемесячных формах персонифицированного учета СЗВ-М.
Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑М через интернет
Для анализа возьмут числа из граф 2, 3 и 4 подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1 расчета за I квартал 2021 года. И сопоставят с количеством строк раздела 4 формы СЗВ-М за январь, февраль и март.
| N п/п | Фамилия, имя, отчество (при наличии) застрахованного лица (заполняются в именительном падеже) | Страховой номер индивидуального лицевого счета (заполняется обязательно) | ИНН (заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица) |
| 1 | Иванов Иван Иванович | 023-984-615-63 | 501300055694 |
| 2 | Петров Петр Петрович | 016-489-516-36 | 772387921678 |
Если количество строк в форме СЗВ-М окажется больше, чем соответствующее число в РСВ, инспекторы заподозрят нарушение.
Как проверить отчет в ПФР по форме РСВ-1
Опубликовано 21.04.2015 21:53 Практически всем расчетчикам заработной платы, ответственным также за формирование зарплатной отчетности, знакома такая ситуация, когда отчет, отправленный в ПФР, постоянно возвращается с новыми и новыми ошибками. В этой статье я расскажу об основных этапах проверки отчета, которые необходимо выполнять перед его отправкой. Сохраните у себя данный алгоритм, он поможет вас сэкономить время и нервы в отчетные периоды.
О том, как сформировать отчетность в ПФР в различных программах я рассказывала в своих видеоуроках
Как сформировать отчетность в ПФР в 1С: Зарплата и управление персоналом 8
Формирование отчета в ПФР по форме РСВ-1 в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
и в статье Как заполнить РСВ-1. Сейчас же речь пойдет исключительно о проверке отчета.
Итак, после того, как вы сформировали отчетность, нужно сделать следующее:
1) проверка штатными средствами программ 1С
Проще говоря, в форме обработки отчетности нажимаем кнопку «Проверка» и используем встроенный сервис 1С. При этом программа проверяет
— корректность сумм исчисленных страховых взносов (умножает облагаемые начисления по каждому сотруднику и по организации в целом на тариф);
— корректность страховых номеров сотрудников;
— соответствие начислений и стажевых периодов (например, подозрительна ситуация, когда сотрудник работает, но не получает зарплату);
— наличие отрицательных сумм начислений;
— соответствие разделов РСВ-1 с общей информацией по организации и суммами в индивидуальных сведениях и др.
То есть осуществляется первичная проверка самых важных параметров отчета. Все ошибки, которые программа обнаружила, нужно обязательно исправить.
Последняя версия CheckPFR 2020 для Windows
получила незначительные обновления интерфейса и внешнего дизайна. Программа является разработкой Отделения Пенсионного фонда РФ в Республике Башкортостан. Она пришла на смену стандартной CheckXML-UFA и официально была принята весной 2014 года.
Бесплатно скачать программу CheckPFR 2020 по прямой ссылке:
Скачать дополнительные файлы для CheckPFR:
CheckPFR представляет собой софт для проверки и работы с отчетными данными, которые предоставляют работодатели. Она способна проверить расчетные счета взносов по страхованию и вывести информацию по индивидуальным персонифицированным учетам, которые подаются страхователями в электронном формате 7.0. Передача подотчетных материалов в Пенсионный Фонд РФ с занесением их в базу происходит при помощи носителей (дискеты, диски, USB-флеш) или по электронному каналу Интернет.
Проверка отчетности в ПФР онлайн
CheckXML — это официальное программное решение, которое было разработано Пенсионным Фондом РФ. Оно призвано значительно упростить работу территориальными органами ПФР, страхователями и трансферагентами. Дело в том, что данная программа умеет в автоматическом режиме проверять документацию персонифицированного учета которую, в соответствии сдействующим законодательством, обязаны предоставлять государственным службам все страховые компаний. Процесс подготовки пакета документов для ПФ — не самая простая задача, а в случае подачи нужных сведений в некорректной форме они будут возвращены обратно. Для того, чтобы избежать возможных возвратов и существует данная программа. Кстати, для составления самих форм и расчетов рекомендуется пользоваться программой Spu orb, которая также является официальной разработкой ПФР
Сроки сдачи РСВ за 2022 год
Расчёт по страховым взносам — ежеквартальный отчёт. Его сдают в 2022 году до 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Однако в 2023 году сроки сдачи изменятся, в том числе поменяют срок сдачи годового РСВ — не позже 25 января следующего года. Если срок выпадает на выходной или праздник, он сдвигается на ближайший рабочий день.
Сроки сдачи отчётности РСВ за 2022 год:
| Период | Срок | Комментарий |
|---|---|---|
| За 4 квартал (2021 год) | 31.01.2022 | 30.01.2022 – выходной, поэтому срок сдвинулся на ближайший рабочий день |
| За 1 квартал | 04.05.2022 | |
| За 2 квартал (полугодие) | 01.08.2022 | Аналогичный перенос сроков из-за выходных |
| За 3 квартал (9 месяцев) | 31.10.2022 | |
| За 4 квартал (2022 год) | 25.01.2023 | 30.01.2022 – выходной, поэтому срок сдвинулся на ближайший рабочий день |
Как заполнить РСВ за 2022 год
Расчёт по страховым взносам состоит из 17 листов, но все заполнять необязательно. Некоторые отведены для частных случаев. При отсутствии данных их пропускают. Но есть минимум, который подают все работодатели:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
Памятка по заполнению остальных частей документа:
| Раздел | Кто заполняет |
|---|---|
| Раздел 1 | |
| Подраздел 1.3 приложения 1 | Плательщики взносов по дополнительным тарифам |
| Приложение 1.1 | Работодатели лётчиков или работников угольной промышленности |
| Приложение 3 | IT-компании, которые исчисляют страховые взносы по льготным тарифам |
| Приложение 4 | Некоммерческие организации на упрощённой системе налогообложения |
| Приложение 5 | Производители анимационной продукции |
| Приложение 6 | Плательщики доходов иностранцам, которые временно пребывают в России |
| Приложение 7 | Плательщики доходов студенческим отрядам и отдельным студентам |
| Раздел 2 | |
| Приложение 1 | Главы крестьянско-фермерских хозяйств |