Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как возместить пособие по беременности и родам из ФСС в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы рассчитывать на получение пособий и возмещение, нужно заключить договор добровольного страхования с ФСС и платить взносы. Пособие начинают выдавать только со следующего года после добровольной регистрации в ФСС. Если ребёнок родится в 2021 году, зарегистрируйтесь в ФСС в 2020. Если у ИП нет договора добровольного страхования, то она может претендовать на единовременное пособие и пособие по уходу до 1.5 лет через соцзащиту как безработная.
А если беременна сама ИП
Для регистрации себя в качестве страхователя, подайте в ФСС заявление и копию паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. Размер отчислений в ФСС для ИП фиксированный и определяется на основании МРОТ.
ИП, зарегистрированный в 2020 году и оплативший страховые взносы в размере 4 221,24 ₽ до 31.12.2020, получит пособие по беременности и родам при подаче документов в ФСС.
Если следовать несложной инструкции, получится избежать штрафа и вернуть свои деньги законным способом. А если не хотите с этим разбираться и заниматься бизнес-рутиной самостоятельно, жмите справа зелёную кнопку «Подключиться» и присоединяйтесь к Кнопке: расскажем, что нужно делать, поможем подготовить все документы и не потратить лишнего на штрафы.
Проверка полноты и достоверности полученных страховщиком сведений и документов
В целях проверки полноты и достоверности сведений, представленных страхователем для назначения и выплаты пособий застрахованным лицам, а также сведений и документов, представленных застрахованным лицом для назначения и выплаты ему пособий, страховщик вправе осуществлять проверки в виде формирования и направления запросов:
-
в ПФР – сведений о страхователе и застрахованном лице, в том числе о продолжительности страхового стажа застрахованного лица, а также его заработной плате;
-
в ФНС – сведений, в том числе составляющих налоговую тайну, о заработной плате застрахованного лица и об иных выплатах и вознаграждениях в его пользу.
Как ФСС снижает суммы к зачету и возмещению
Рассчитывать на возмещение из ФСС пособий работодатель может не всегда. Фонд нередко не признает пособиями выплаченные суммы. Большинство судебных разбирательств касаются спорных (по мнению фонда) детских пособий. Расскажем о них на примерах из судебной практики.
Пример 1
Компания выплачивала пособие по уходу за ребенком бабушкам, которые трудились на условиях неполного рабочего дня. При этом бабушки проживали отдельно от детей, а мамы не работали и фактически именно они ухаживали за своими детьми.
ФСС не признал выплаченные суммы пособиями, а суд его поддержал (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 26.08.2019 № Ф10-2645/2019 по делу № А54-5101/2018).
Пример 2
Работодатель выплачивал пособие по уходу отцу ребенка. Сотрудник работал в режиме неполного рабочего времени. При этом мать ребенка в этот период нигде не работала.
ФСС и судьи пришли к выводу, что сокращение времени на 1 час не позволяло отцу ребенка полноценно осуществлять уход. В итоге выплаченные суммы не являются пособиями, а признаются дополнительным вознаграждением за счет работодателя (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.06.2019 по делу № А76-29523/2018).
Пример 3
Предметом спора между ФСС и работодателем стало пособие по уходу за ребенком, которое выплачивалось матери, работающей на условиях сокращенного рабочего дня. Однако на этот раз суд поддержал работодателя (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 05.07.2019 № Ф09-3862/19 по делу № А76-39929/2018).
Аргументами для судей послужили следующие обстоятельства: получателем пособия была мать-одиночка, и доказательств того, что за ребенком присматривал кто-то другой (кроме нее самой) представлено не было. Фактически отработанное время в период получения пособия составило 69%, утрата заработка — 14%.
Пример 4
Сотрудницу, получающую пособие по уходу за ребенком и работающую в условиях укороченного рабочего дня, отправили в командировку на 4 дня. ФСС посчитал, что в период командировки женщина не могла осуществлять уход за ребенком, то есть утратила право на пособие.
Однако судьи всех инстанций, включая ВС РФ, с таким подходом не согласились. По их мнению, в таких обстоятельствах (при кратковременной служебной поездке) нельзя считать, что родительский уход прекращен. Об отсутствии ухода можно говорить, когда командировка длится более месяца (определение ВС РФ от 02.08.2019 № 309-ЭС19-12197).
Из приведенных примеров можно сделать вывод, что выплата пособия по уходу за ребенком в условиях, когда его получатель трудится на условиях неполного рабочего времени, практически всегда вызывает претензии контролеров из ФСС. В суде от части претензий работодателям удается отбиться благодаря тому, что обстоятельства каждого случая рассматриваются отдельно с учетом всех нюансов.
***
Чтобы в 2021 году получить возмещение из ФСС расходов, понесенных в 2020 году, работодателю необходимо представить в фонд письменное заявление, справку-расчет, расшифровку расходов и дополнительные документы в зависимости от вида пособия или выплаты. Срок возмещения по закону составляет 10 календарных дней, но может продлеваться, если специалисты фонда примут решение о проведении проверки.
С 2021 года на всей территории Российской Федерации реализован проект «Прямые выплаты». Работодатели больше не производят выплату большинства пособий. Все пособия застрахованным лицам напрямую платит фонд на основании представленных страхователем документов.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».
Возмещение расходов после 1 января 2017 года
Если обращение страхователя в ФСС связано с понесенным расходами по периодам с 01.01.2017, то в список подаваемых документов входят:
- Заявление о возврате потраченных средств на социальное обеспечение.
- Справка-расчет.
- Расшифровка расходов на социальное обеспечение.
При получении заявления отдел ФСС выполняет камеральную проверку поданных сведений о расходах или выездную внеплановыую проверку. Во время рассмотрения заявления фонд запрашивает у ИФНС информацию из единой формы отчетности, которую подал страхователь. Так происходит встречная проверка данных о расходах на социальное обеспечение.
По итогам проверки отделение фонда направляет в налоговую инспекцию результат решения в виде:
- подтверждения заявленных расходов для выплаты страхователю;
- непринятия указанных в заявлении расходов к зачету.
После этого ИФНС оформляет заявление на возврат и передает в территориальный орган Федерального казначейства. После обработки документов средства перечисляют на счет страхователя (в течение трех рабочих дней).
При зачете средств в счет будущих периодов налоговый сотрудник внутренним документом отражает образовавшуюся переплату в карточке клиента. При следующем начислении взносов автоматически произойдет зачет сумм (с возможным образованием недоплаты текущего взноса).
Фиктивное трудоустройство?
Рассмотрим Постановление ФАС УО от 09.03.2011 N Ф09-322/11-С2. При обращении общества за выделением денежных средств для обеспечения расходов по обязательному социальному страхованию ФСС проведена камеральная проверка. По ее результатам сделан вывод о создании обществом ситуации, направленной на необоснованное возмещение из фонда расходов, произведенных на выплату пособия по беременности и родам (имеются факты, свидетельствующие о фиктивном характере приема на работу женщины перед наступлением страхового случая). Свою позицию контролеры обосновали следующим образом.
В штатное расписание общества введена должность директора по развитию с окладом 22 000 руб., при этом иных сотрудников, помимо директора, в штатном расписании не имелось.
Как подать заявление в ФСС
Если у будущей мамы нет возможности получить пособие у работодателя, но есть возможность воспользоваться программой «прямые выплаты», она может подать заявление самостоятельно, выбрав наиболее удобный способ:
- Лично;
- Через представителя;
- Почтовым или электронным письмом.
Государственная пошлина за обращение в Фонд социального страхования не взимается.
К заявлению прилагаются следующие документы:
- Удостоверение личности.
- Листок временной нетрудоспособности из женской консультации.
- Решение суда о том, что работодатель действительно не способен выплатить пособие.
- Выписка о заработной плате за 24 месяца до декретного отпуска. Если ее нет, заявление на получение этих данных в Пенсионном фонде.
Заявление о выплате пособия по беременности и родам оформляется на стандартном бланке в единой форме, установленной приказом ФСС № 335 от 17.09.2012 года. С примером заполнения заявления можно ознакомиться здесь.
Пример возмещения пособий из ФСС
По страховым взносам у ООО «Континент» не задолженности на начало 2017 года. За первый квартал ООО «Континент» начислило взносы в следующем размере:
Январь – 15 510 рублей;
Февраль – 15 210 рублей;
Март – 15 620 рублей.
Итого за первый квартал: 46 340 рублей
Оплата взносов в ООО «Континент» установлена в месяце, следующем за месяцем их начисления. Соответственно, за первый квартал задолженность общества перед ФСС составит 15 620,25 рублей. Расходы по пособиям, выплачиваемым за счет ФСС за первый квартал составляет 153 485 рублей. На начало второго квартала данная сумма превышает долг по взносам на сумму:
153 485 – 15 620 = 137 865 рублей
Исходя из этих данных составим справку – расчет. Таблица заполнена в рублях.
| Наименование показателя | Код
строки |
Сумма | Наименование показателя | Код строки | Сумма |
| «Задолженность за страхователем на начало расчетного периода» | 1 | 0,00 | «Задолженность за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода» | 11 | 0,00 |
| «Начислено к уплате страховых взносов, всего» | 2 | 46 340,00 | «Расходы на цели обязательного социального страхования, всего» | 12 | 153 485,00 |
| «в т.ч. за последние 3 месяца отчетного периода»
1 месяц |
3 | 46 340,00
15 510,00 |
«в т.ч. за последние 3 месяца отчетного периода»
1 месяц |
13 | |
| 2 месяц | 4 | 15 210,00 | 2 месяц | 14 | |
| 3 месяц | 5 | 15 620,00 | 3 месяц | 15 | 153 485,00 |
| «Доначислено страховых взносов» | 6 | «Уплачено страховых взносов» | 16 | 30 720,00 | |
| «Не принято к зачету расходов» | 7 | «в т.ч. за последние 3 месяца отчетного периода»
1 месяц |
17 |
0,00 |
|
| 2 месяц | 18 | 15 510,00 | |||
| 3 месяц | 19 | 15 210,00 | |||
| «Получено от территориального органа Фонда в возмещение произведенных расходов» | 8 |
«Сумма списанной задолженности страхователя» |
20 | ||
| «Возврат(зачет) сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов» | 9 | ||||
| «Задолженность за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода» | 10 | 137 865,00 | «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» | 21 |
Расшифровка расходов представляет собой вторую таблицу первого раздела формы 4-ФСС, которую организации представляли до 2017 года. В расшифровке должна быть указана следующая информация: оплаченные за средства из ФСС по больничным, декретным и детским пособиям.
Строки 1-6, 12 должны содержать информацию о количестве дней, которые организация оплатила за счет ФСС.
Строки 9-11 должны содержать информацию о количестве выплат.
Какие пособия будут выплачиваться по старым правилам
За счет работодателя по-прежнему будут выплачиваться средства за первые три дня временной нетрудоспособности сотрудника или компенсация полученной травмы. Остальная часть выплат по больничному листку должна осуществляться из денег ФСС.
В Фонде социального страхования не ожидают изменения оплаты по больничным в этой части, а также выплат за 4 дополнительных дня по уходу за ребенком-инвалидом, социальных пособий на погребение.
Таким образом, в России ожидается кардинальная реформа выплат по больничным, декретным и отпускам. Согласно разрабатываемому в Минтруде законопроекту, выплаты будет производить Фонд социального страхования напрямую. Это позволит создать гарантированную государством модель выплат для работников. Они более не будут зависеть от недобросовестных работодателей, некорректного начисления выплат и экономической ситуации на предприятии.
ФСС переплатили пособие по беременности и родам
При расчете пособия по данному листку нетрудоспособности ФСС перечислил сумму пособия, исходя и МРОТ, а не из среднего заработка, исчисленного организацией, который был меньше МРОТ, вследствие чего ФСС переплатил данное пособие и обвинил организацию, что все это произошло из-за незаполнения кода 51 и теперь требует вернуть сумму переплаты и заплатить штраф.
При подаче листка нетрудоспособности в ФСС, сотрудники данного органа сказали (УСТНО), что поле «условия исчисления» и все поля про «средний заработок и сумму пособия» заполнять не нужно. Также одновременно с листком нетрудоспособности по беременности и родам по этой же сотруднице был подан другой больничный лист по болезни, в котором это поле «условия исчисления» тоже не было заполнено, а тоже только стояла галочка «по совместительству», но средний заработок по этому больничному листу был взят тот, который исчислила организация, а не из МРОТ.
ФСС переплатили пособие по беременности и родам
При расчете пособия по данному листку нетрудоспособности ФСС перечислил сумму пособия, исходя и МРОТ, а не из среднего заработка, исчисленного организацией, который был меньше МРОТ, вследствие чего ФСС переплатил данное пособие и обвинил организацию, что все это произошло из-за незаполнения кода 51 и теперь требует вернуть сумму переплаты и заплатить штраф.
В Фонд социального страхования организацией был сдан листок нетрудоспособности по беременности и родам. В поле «условия исчисления» раздела «Заполняется работодателем» не был заполнен код 51 — неполное рабочее время, но отметка «по совместительству» была поставлена. В заявлении о выплате пособия в п. 11 работодателем указан размер ставки -1, нет отметки о неполном рабочем времени.
Виды выплат и пособий
Мы приводим цифры по московскому региону. Если ваша компания зарегистрирована в другом месте, обязательно проверьте районный коэффициент и примените его к каждому виду пособия. Значение для регионов смотрите в этой таблице.
1. Выплата пособия по беременности и родам
Пособие выплачивается только маме. Оформить его нужно как отпуск по беременности и родам. Обычно такой больничный составляет 140 дней. Даты определяет врач по предполагаемой дате родов — 70 дней до и 70 дней после. В случае осложнённых родов больничный продлевают на 16 дней. А если сотрудница беременна двойней, общая продолжительность такого отпуска — 194 дня.
Оплату делайте на основании документов от сотрудницы:
- больничного листа, ещё его называют листком нетрудоспособности;
- заявления на предоставление отпуска по беременности и родам и назначении пособия;
- оригинала трудовой книжки и справок 182-н за 2 предыдущих календарных года, если в этот период сотрудница работала в другой компании.
Расчёт пособия будет выглядеть так: количество дней больничного умножаем на среднедневной заработок за 2 календарных года, предшествующих году начисления пособия. Например, если декрет в 2019 году, то в расчёт берите 2021 и 2021. Даже если в декабре 2019, всё равно — 2021, 2021 года. Минимальный размер при беременности без особенностей и осложнений — 51 918,90 ₽, максимальный — 301 095,89 ₽.
2. Ранняя постановка на учёт
Если сотрудница встанет на учёт в ранние сроки беременности, то ей дополнительно нужно выплатить 655,49 ₽. Сумма актуальна с 1 февраля 2021 года. Дополнительные документы в этом случае — справка из медучреждения и заявление на выплату такого пособия.
3. Единовременное пособие при рождении ребёнка
Тут сумма фиксированная, хоть и меняется каждый год. На 1 февраля 2021 соцстрах определил сумму — 17 479, 73 ₽. Выплачивайте одному из родителей. Если родились 2 детей или больше, то пособие положено на каждого ребенка.
Делайте выплату, если есть:
- заявления на выплату пособия;
- справка о неполучении этого пособия от второго родителя;
- свидетельство о рождении ребёнка;
- справки о рождении. Не путайте, это разные документы.
4. Пособие по уходу за ребёнком до полутора лет
Оформляется как отпуск по уходу за ребёнком и выплачивается одному из родителей по их желанию или ближайшим работающим родственникам, которые будут ухаживать за малышом. Можно даже бабушкам, если они трудоустроены.
Выплачивайте на основании:
- заявления на отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет и выплату пособия;
- справки о неполучении от второго родителя;
- свидетельство о рождении;
- справка о рождении.
Размер выплаты рассчитывайте так: 40% от среднего заработка за два календарных года (за 2021 и 2021, если дата заявления в 2019) до наступления отпуска по уходу за ребенком.
Изначально предприятие должно выплатить декретные самостоятельно, и только после этого обратится в ФСС за возмещением выплаченных сумм.
При этом предприятие может выбрать два варианта получения таких средств:
- Зачисление в полном объеме на счет компании.
- Компания, таким образом, делает авансовый платеж в счет обязательных страховых отчислений.
Если организация небольшая с незначительным штатом сотрудников, лучше воспользоваться первым вариантом.
Для того, чтобы получить возмещение, требуется выполнения таких действий:
- Подготовить заявление и необходимый пакет документов.
- Отправить запрос и документацию ФСС.
- Дождаться проверки предоставленных документов и соответствующего решения.
Сроки рассмотрения зависят от полноты и правдивости предоставленной информации.
Что делать, если не выплачивают?
Если ФСС перевел деньги на счет работодателя, а тот и дальше продолжает задерживать выплаты, самый простой способ решения проблемы – договорится с работодателем мирным путем.
Если разговоры не приводят к положительному результату, необходимо готовить жалобу. Для начала стоит обращаться непосредственно в ФСС, которые имеет рычаги влияния на недобросовестных работодателей.
Если же не может помочь о Фонд, заявление стоит написать в прокуратуру по месту нахождения организации, либо сразу в суд.
Если предприятие закрывается, либо ликвидируется, то выплаты производит территориальный орган ФСС. В таком случае, необходимо самостоятельно обращаться в соответствующий орган с заявлением и необходимыми документами.
Правила получения ФСС РФ сведений и документов, необходимых для пособия по беременности и родам
Вопрос: Работница организации планирует досрочно выйти из отпуска по беременности и родам в следующем месяце. Пособие ей выплачено. Действующие с 01.01.2022 Правила получения ФСС РФ сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий (утв. Постановлением Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010), не предусматривают требования к сведениям и документам, которые необходимо представить в таком случае, и не раскрывают порядок действий застрахованного лица и страхователя. Какие документы (сведения) и в каком порядке должны представить работница и организация-страхователь для перерасчета ранее выплаченного пособия в связи с досрочным выходом из отпуска по беременности и родам?
Ответ:
Филиал № 34 Государственного учреждения — Московского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации рассмотрел обращение по вопросу о порядке действий работодателя при досрочном выходе работницы из отпуска по беременности и родам и сообщает.
Условия, размеры, порядок назначения и выплаты пособия по беременности и родам регулируются Федеральными законами от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон №255-ФЗ), от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (далее — Закон № 81-ФЗ), Приказом Минтруда России от 29.09.2020 N 668н «Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей» (далее — Порядок), Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.11.2021 № 2010 «Об утверждении Правил получения Фондом социального страхования Российской Федерации сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком» (далее — Правила).
Действующее законодательство не содержит запрета на досрочный выход из отпуска по беременности и родам по инициативе самой работницы, поэтому сотрудница может по своему желанию прервать декретный отпуск. При этом возможность досрочно отозвать женщину из отпуска по беременности и родам по инициативе работодателя действующим законодательством не предусмотрена.
В случае досрочного выхода женщины из отпуска по беременности и родам может возникнуть ситуация, когда за один и тот же период будут начислены и выплачены пособие по беременности и родам и заработная плата. Учитывая, что суть пособия по беременности и родам — компенсация заработка, утраченного в связи с временной нетрудоспособностью, одновременная выплата пособия и заработной платы не допускается. Часть пособия, выплаченная за период отпуска, совпавший с возобновленной трудовой деятельностью, будет считаться излишне выплаченной и подлежит возврату в бюджет Фонда.
Согласно п. 2.1 части 2 статьи 4.1 Закона № 255-ФЗ страхователи обязаны своевременно представлять в установленном порядке в территориальный орган страховщика сведения, необходимые для назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованному лицу.
Согласно п. 2 части 2 статьи 4.3 Закона № 255-ФЗ застрахованные лица обязаны уведомлять страхователя (страховщика) об обстоятельствах, влияющих на условия предоставления и размер страхового обеспечения, в течение 10 дней со дня их возникновения.
В случае если представление недостоверных сведений повлекло за собой выплату излишних сумм страхового обеспечения, виновные лица возмещают страховщику причиненный ущерб в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (часть 2 статьи 15.1 Закона №255-ФЗ).
Таким образом, в случае досрочного выхода женщины на работу из отпуска по беременности и родам работодателю следует уведомить работницу о необходимости перерасчета соответствующего пособия, предложить оформить заявление о перерасчете (по форме, утвержденной Приказом Фонда от 04.02.2021 № 26), а также проинформировать о досрочном прекращении вышеуказанного отпуска территориальный орган Фонда и направить реестр сведений для перерасчета пособия.