Налоговый режим для самозанятых

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый режим для самозанятых». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.

Ставки налога и штрафы

С 2018 по 2028 год ставки НПД останутся неизменными. Это значит, что в 2023 году налог на самозанятых граждан составит:

Статус	Ставка	Вычет
Физические лица	4%	1% (максимум 10 000 руб.)
Индивидуальные предприниматели	6%	2% (максимум 10 000 руб.)

Плюсы и минусы НПД 2023

Среди явных плюсов спецрежима выделяют:

• упрощенную процедуру регистрации;
• легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
• возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
• отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
• выгодные малые ставки налога;
• автоматический расчет налогов к уплате;
• вычет 10 тыс. р. (для всех);
• высвобождение от уплаты взносов.

К основным минусам причисляют:

• лимит по годовому доходу;
• запрет по найму работников;
• отсутствие соцгарантий;
• ограничения по видам деятельности;
• запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
• только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
• при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.

Прочие меры поддержки самозанятых

Приведем некоторые другие действующие и планирующиеся меры поддержки самозанятых граждан.

• Поручительство по льготному кредиту. При нехватке и отсутствии или нехватке залогового имущества можно обратиться за «зонтичным» поручительством «Корпорации МСП» и поручительством региональных гарантийных организаций (РГО). Причем, теперь к «зонтичному» поручительству, покрывавшему ранее 50% суммы кредита, можно добавить поручительства РГО, то есть еще от 20% до 40%. Итого можно покрыть от 70 до 90% суммы кредита. Поручительства РГО имеются во всех регионах и чаще всего располагаются в центрах “Мой бизнес”. В программе таких суммированных поручительств участвуют 10 банков: «Открытие», ВТБ, «Сбербанк», РНКБ, «Промсвязьбанк», «Альфа-банк», «Совкомбанк», «МСП Банк», «АК Барс Банк» и банк «Зенит», а сама мера распространяется на все упомянутые выше программы льготного кредитования («ПСК Инвестиционная», «ПСК Оборотная» и «Программа 1764».

• Льготная ипотека для самозанятых. Банки часто считают самозанятых и ИП менее надежными заемщиками, чем граждан с трудовым договором и стабильной зарплатой, подтверждаемой справкой 2-НДФЛ. Доход самозанятого может резко меняться, если нет каких-либо долгосрочных контрактов, поэтому многие банки отказывают в выдаче ипотеки самозанятым. В то же время, если самозанятый может подтвердить стабильный и высокий доход документами, то шансы его повышаются. Постепенно в стране растет и доля физлиц-плательщиков НПД, растут налоговые поступления в бюджет, поэтому интерес банков к этой категории граждан и предоставлении им льготных условий ипотечных кредитов тоже увеличивается.

  К примеру, с 21 июня 2022 Сбербанк решил расширить число категорий граждан, которые могут получить ипотечный кредит по государственным программам «Семейная ипотека», «Господдержка» и «Дальневосточная ипотека», включив в них самозанятых. По ним можно получить жилье в новостройках, а по “Дальневостойной ипотеке” в моногородах и сельских поселениях Дальневосточного федерального округа можно приобрести вторичное жилье. Процентные ставки для самозанятых устанавливаются те же, что и для обычных заемщиков, работающих по найму. Для “Дальневосточной ипотеки” — это от 1,5%, для “Семейной ипотеки” — от 5,7%, а по программе “Господдержка” — от 8,7%. Единственное различие заключается в размерах первоначального взноса. Для самозанятых он составляет не 15%, как у наемных работников, а 30%.

• Гарантированные места на ярмарках для самозанятых. Согласно федеральному закон от 14.07.2022 № 352-ФЗ, на ярмарках и других нестационарных местах торговли места должны теперь предоставляться не только представителям малого и среднего бизнеса, но и самозанятым. Плательщики НПД могут претендовать на долю в 60% от общей площади нестационарных объектов, ранее выделявшихся субъектам МСП.

• Право на регистрацию товарного знака. С 29 июня 2023 года по закону от 28.06.2022 № 193-ФЗ самозанятым и всем частным лицам можно будет зарегистрировать на свое имя право на товарный знак. Помимо этого станет возможно получать кредиты под залог интеллектуальной собственности.

• Сокращение ставок по микрозаймам. Поскольку у самозанятых меньше шансов получить льготные условия по кредитам в банках (в отличие от представителей малого и среднего бизнеса), они чаще пользуются услугами микрофинансовых организаций. В последние годы ведется работа по сокращению максимальных ставок у МФО. В 2022 году на рассмотрении находится законопроект о снижении максимальной ставки в день с 1% до 0,8%, максимальной годовой ставки с 365% до 292% и максимальной ставки по всему кредиту со 150% до 130%. Впрочем, законопроект готовился еще в 2021 году и не учитывал будущих событий на Украине и новых экономических реалий. В связи с этим, вероятно, с введением новых ставок торопиться теперь не будут, так как по прогнозам, в противном случае с рынка могут уйти больше 40% МФО.

• Увеличение максимального размера выручки. Зампред правления Сбера Анатолий Попов предложил повысить лимит годового оборота для самозанятых с 2,4 млн. до 6-10 млн. рублей, так как в некоторых отраслях, например, среди IT-специалистов, работающих на аутсорсинге, доходы могут составлять 4-5 млн. рублей, и они заинтересованы в облегченном налоговом режиме.

• Расширение списка отраслей для самозанятых. В числе предлагаемых преференций для самозанятых от зампреда Сбера также прозвучало предложение разрешить самозанятым аренду нежилых помещений и перепродажу товаров.

• Информационная поддержка и обучение. Многие меры поддержки самозанятых можно получить с помощью портала “Мой бизнес”, где выкладывается информация обо всех программах. Также в регионах самозанятые могут проходить обучение, заказывать бесплатные консультации, посещать тематические мероприятия по бизнес-тематике и так далее.

Кто может перейти на спецрежим

Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.

Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.

Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.

Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.

С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.

Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.

Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.

Как сменить сферу или расширить список услуг

Самозанятый может указывать в сервисе «Мой налог» не одно, а сразу несколько направлений работы. В этом плане законодательство не предусматривает никаких ограничений.

Если вы уже являетесь самозанятым, но хотите сменить изначально указанную деятельность или добавить новый товар/услугу, это можно сделать буквально за несколько минут. Понадобится только открытое приложение.

Дальше нужно выполнить несколько простых действий:

1. Найти раздел под названием «Прочее».
2. Открыть профиль.
3. Просмотреть список доступных видов деятельности в появившемся окне.
4. Выбрать новую услугу и, если необходимо, убрать отметку с пункта, который уже неактуален.

Чем отличаются самозанятые от индивидуальных предпринимателей

Зачастую люди не в состоянии разобраться, чем отличается ИП от работающего человека на себя. Основное отличие заключается в том, что самозанятые выполняют работу без привлечения работников.

Они выполняют работу самостоятельно. Рассмотрим основные различия ИП и самозанятых с использованием распространенного налога УСН среди предпринимателей.

	Самозанятые	Предприниматели
Оплата пошлины при регистрации	Нет	Да
Ставка налога	4%, при работе с физ. лицами 6% при работе с юр. лицами	6% от дохода
Оплата в ПФР	Нет	Да
Взносы на медобслуживание	Да	Да
Необходимость приобретения и регистрации кассового аппарата	Нет	Да
Привлечение наемных работников	Нет	Да
Предоставление отчетности установленного образца в ФНС	Нет	Да
Максимальный годовой доход	2,4 мл. руб.	150 мл. руб.
Возможность взаимодействовать с ФНС через мобильное приложение	Да	Нет

Если бизнес развивается удачно, то всегда можно зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем. Иногда становиться выгодно, перерегистрироваться при достижении годового дохода в 1 млн. рублей.

Индивидуальный предприниматель производит ежегодные отчисления в ПФР и ОМС. Самозанятые граждане освобождены от налогов. Поэтому при выходе на пенсию время работы на себя в стаж не входит.

Выгодно ли быть самозанятым

Кроме выбора формы ведения бизнеса необходимо просчитать возможную прибыльность такой деятельности. Не смотря на то, что режим был введён специально для вывода множества субъектов экономической жизни общества из тени, выгодно ли быть самозанятым в России?

Стоит провести сравнительный анализ положительных и отрицательных качеств, тогда станет ясно, есть ли выгода для простого человека, если он будет себя самозанимать, или её нет.

Преимущества	Недостатки
Работа легальная и зарегистрированная, проблем с контролирующими органами, в том числе и с ФНС, не будет	Сумма налога составляет 4% или 6% от получаемого дохода. При хороших финансовых оборотах это довольно много
Налоговое бремя не велико	Необходимо использовать фискальные накопители. Они стоят недешево для того кто ещё не начал работать, а уже несет сопутствующие расходы
Необходимость в ведении документооборота отпадает	Эти накопители необходимо поставить на учёт в ФНС и платить за их обслуживание
Если не действуют налоговые каникулы, то платить налоги довольно просто	Пока действует пилотный проект, ставка по налогу невелика. Какой она будет потом, неизвестно. Но вероятность повышения достаточно велика
Если есть основание для применения налоговых вычетов, это ещё больше снижает налоговое бремя на человека	В приложении необходимо вести статьи по своим доходам и расходам. Это необходимо для того чтобы ФНС видело «прозрачность» деятельности
	На будущую пенсию средства не откладываются, стаж не идёт, баллы не копятся. Больничные также не оплачиваются, так как нет перечислений в ФСС.

Приложение “Мой налог”

Это приложение было специально разработано для граждан, которые хотят использовать нововведение и стать налогоплательщиками профессионального налога. Это официальный продукт от ФНС, который можно принять как на мобильном телефоне, так и на другом девайсе. Работать в приложении можно где угодно, нужно только иметь выход в интернет.

Преимущества данного приложения:

• можно зарегистрироваться в качестве самозанятого;
• можно онлайн сформировать для клиента чек и отправить его ему;
• начисление налогов происходит в режиме онлайн. Всегда можно отследить правильность;
• уведомления о сроках уплаты приходят заблаговременно;
• можно легко получить справку о своих доходах, распечатать её и предъявить по месту требования.

Зарегистрироваться в качестве плательщика профессионального дохода довольно просто. Не нужно посещать налоговую инспекцию, все возможности есть в приложении. Его нужно только установить на телефон или планшет. Достаточно сканировать паспортные данные с помощью приложения. Заявление будет заполнено автоматически, остаётся только сфотографироваться. Можно сделать это через камеру на устройстве и загрузить в приложение. Регистрация пройдена.

Пошаговая инструкция:

• нужно войти на официальный сайт ФНС;
• ввести свой номер телефона;

Самозанятые и пенсионное обеспечение

То, что эта категория предпринимателей освобождается от обязательных страховых платежей, в том числе и в ПФ РФ, вызывает у желающих зарегистрироваться вполне закономерный вопрос: как будет учитываться время самозанятости в трудовом стаже при начислении пенсии? И здесь нужно заметить, что все зависит именно от вас.

Да, государство освобождает эту категорию предпринимателей от уплаты взносов в ПФ, но! Нет взносов – нет и страхового стажа, и это обстоятельство должно рано или поздно озадачить всех, кто в будущем планирует выход на заслуженный отдых и желает получать достойные пенсионные деньги. В таком случае следует самостоятельно обеспечить необходимые перечисления в регионе регистрации.

Что касается размеров взносов, то для них есть фиксированная сумма значения, но вот максимальная годовая сумма определяется каждым регионом в отдельности, исходя из их экономических критериев.

Например, в Татарстане — около 238 233 руб. 60 копеек. Оплату можно производить частями в течение года либо до конца года внести страховой взнос полностью. В целом, для увеличения стажа на год необходимо доплатить не менее 29 354 рублей.

В страховом стаже будут учтены только те периоды, за которые поступили средства от плательщика. Если сумма, выплаченная в ПФ до конца года менее фиксированного платежа, расчет стажа производится пропорционально средствам, внесенным на счет фонда. Эта норма зафиксирована в правительственном постановлении №160, принятом в феврале этого года.

Чтобы оформить добровольную выплату страховых взносов в ПФ, необходимо обратиться в региональное отделение по месту регистрации, предоставив: заявление установленной формы, паспорт, справку о регистрации в налоговой в качестве самозанятого. Сотрудники ПФ предоставят реквизиты для самостоятельного отчисления средств предпринимателя в Пенсионный фонд.

Самостоятельно участвовать в системе пенсионного страхования и подать заявление можно параллельно с проведением регистрации через личные кабинеты – на онлайн-ресурсах налоговой или госуслуг. Решение ПФ принимается в течение трех рабочих дней с момента получения заявления.

Позитивные и негативные факторы самозанятости

Даже с учетом не столь длительного периода действия пилотного проекта и территориальных ограничений, уже сегодня можно говорить об очевидных плюсах и минусах этой формы предпринимательства.

Для начала отметим позитивные моменты:

• отсутствие обязательных платежей, которые напрямую зависят от полученной прибыли. Самозанятые граждане освобождаются от любых налогов, если у них нет дохода;
• совмещение самозанятости с основной работой без прерывания стажа, а расчет налога не учитывает доход от основного вида деятельности;
• не требуется предоставлять налоговую декларацию в ФНС региона;
• нет необходимости открывать расчетный счет, проводя наличные или безналичные операции с использованием банковской карты;
• регистрация (в течение 20 минут), оформление чеков и прочие процедуры можно осуществлять оперативно, используя мобильное приложение;
• доступность статуса иностранным гражданам других государств, входящих в Евразийский ЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения). Для этого придется заниматься получением ИНН, постановкой на учет и оформлением кабинета налогоплательщика в регионе, где предполагается начать трудовую деятельность;
• стабильные условия налогообложения: гарантировано 10 лет без изменений правил уплаты налогов;
• возможно оформление гражданами, проживающими вне зоны действия проекта, но с условием оказания услуг в задействованных проектом регионах.

Не менее важна для самозанятых возможность официального подтверждения дохода, которая позволяет взять банковский кредит или оформить ипотеку на приобретение жилья.

Что касается минусов, то их гораздо меньше. Прежде всего, это упомянутые выше ограничения по регионам и доходам, которые серьезно ограничивают число граждан, потенциально готовых выйти из теневой зоны предпринимательства. Иногда специалисты, в том числе рабочих специальностей, имеют месячный заработок, превышающий 200 тыс. рублей, и по итогам года имеют доход выше установленных 2,4 млн рублей.

К минусам относятся и ограничения на определенные виды деятельности. Некоторые граждане относятся негативно к необходимости уплаты налогов с заработанных денег. Но если противопоставлять 4-6% налога и риски, связанные с незаконным предпринимательством, то это, скорее, позитивный момент. К тому же клиентам выгоднее и безопаснее сотрудничать с гражданином, имеющим правовой статус, чем пользоваться услугами лиц с сомнительными схемами деятельности.

Правила работы с самозанятыми

1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.

2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.

3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.

4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».

Подобная система уже несколько лет работает в соседней России. Там воспользоваться возможностью уплаты налога на профессиональный доход могут физлица и ИП. Они переходят в число самозанятых и платят налог от самостоятельной деятельности по специальной ставке: 4% при получении платежа от физлиц, 6% – от ИП и юрлиц. Можно заметить, что в России ставки несколько ниже, чем планируются в Беларуси, но там НПД не включает в себя отчисления на социальное страхование. В Беларуси самозанятые сейчас могут уплачивать взносы на добровольной основе.

Те, кто платит профессиональный налог в России, должны использовать мобильное приложение «Мой налог». В нем формируется чек на оказанные услуги или проданные товары. Плательщикам не нужно представлять отчеты или декларации, весь учет ведется в мобильном приложении. При этом человек может продолжать работать по найму, а уплачивать профессиональный налог с дополнительных заработков. Для плательщиков профессионального налога есть ограничение по сумме годового дохода. Он не должен превышать 2,4 млн российских рублей. При этом при превышении указанного лимита, который контролируется приложением, плательщик должен перейти на другой режим.

Похожие записи:

• Нужно ли платить налог с продажи квартиры менее 3 лет в собственности если сразу покупаешь другую
• Срок полезного использования айфона в бухгалтерском учете
• Как правильно рисовать схему ДТП на парковке