Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Больничный в справке 2 НДФЛ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Глава 4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» регулирует порядок назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности.
Входит ли в справку доход в виде больничного
Иногда при заполнении документа у бухгалтера возникает вопрос, отражаются ли больничные в 2-НДФЛ, и если да, то по какой строке.
Пособия по временной нетрудоспособности не облагаются страховыми взносами, но включаются в налоговую базу по налогу на доходы физлиц. Если вы сомневаетесь, входит ли больничный в справку 2-НДФЛ, проверьте раздел «Причина нетрудоспособности», где указан двузначный номер. Все значения, за исключением «05» — пособия по беременности и родам, входят в налоговую базу по подоходному налогу, а коду дохода с больничного в справке 2-НДФЛ присвоено значение «2300».
Сумма пособия состоит из двух частей:
- первые 3 дня, оплачиваемые за счет работодателя;
- остальные дни, оплачиваемые за счет ФСС.
Все ли больничные отражаются в 2-НДФЛ
Вся доходность работника облагается подоходным налогом. В Налоговом кодексе РФ указано, отражаются ли больничные в 2-НДФЛ, — да, пособие по временной нетрудоспособности является доходом служащего независимо от источника выплат (п. 1 ст. 217 НК РФ). Перечисления по больничному указываются в справке о доходности физического лица.
Но есть и исключения. В том же п. 1 ст. 217 НК РФ и в письме Минфина РФ №03-04-06/8-118 от 18.04.2012 разъясняется, входит ли больничный в справку 2-НДФЛ, — в документе отражают только выплаты по временной нетрудоспособности. Декретные и детские пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц и не включаются в справку.
С 14 декабря работать с больничными нужно по-новому! Правила изменил Приказ Минздрава №925н от 01.09.2020.
Эксперты КонсультантПлюс подготовили обзор поправок и новую инструкцию. Используйте ее бесплатно.
Нужно ли и в каких случаях указывать БЛ в документе?
Рассмотрим, входят ли больничные листы в справку 2-НДФЛ, нужно ли указывать БЛ в отчете и в каких случаях это делать. Средний заработок полагается только тем работникам, которые отсутствовали на рабочем месте по уважительной причине. Подтверждением заболевания и является больничный лист.
Важно! Бухгалтер просчитывает пособие в течение 10 календарных дней со дня представления документа, а выплачивает начисленную сумму вместе с ближайшей зарплатой.
Подобные выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц и в обязательном порядке отражаются в отчете 2-НДФЛ.
Перечень следующих страховых случаев обязывает работодателя выплачивать пособие по временной нетрудоспособности и включать удержанные суммы налога в отчет:
- Обследование и сдача анализов.
- Лечение в санатории после стационара.
Как отражается код дохода больничного в справке 2 НДФЛ?
Вполне очевидно, что при заполнении данной справки возникает весьма существенное количество вопросов. Тем не менее, существует четко определенная инструкция, которая позволяет бухгалтерам исключить определенные ошибки в заполнении документов.
Сегодня справка заполняется исключительно на основании применения специализированного бланка. Бухгалтера стараются использовать специализированные программы, которые позволяют процесс расчетов производить в автоматическом режиме.
Все доходы отображаются в виде своеобразных кодов. Таким образом, формируется процесс автоматического расчета налога, по определенному алгоритму.
То есть, с различных видов дохода налог исчисляется по различной процентной ставке, именно по этой причине, очень важно четко определить код дохода, чтобы программа могла правильно, в автоматическом режиме произвести нужные расчеты.
Больничные в справке отражается в виде доходов. Код данного дохода – 2300.
Особенности заполнения переходящих бюллетеней
Нередко возникают трудности с «переходящими больничными», когда больничный лист начислен в декабре, а пособие по нему выплачено в январе следующего года. Рассмотрим, как в этом случае отразить в справке 2-НДФЛ выплаченный в январе листок нетрудоспособности. Такие ситуации часто вызывают вопросы у бухгалтеров.
Обратимся к письму ФНС России № БС-3-11/4922@ от 21.10.2016. Налоговая служба считает, что отражать доход в виде пособия по временной нетрудоспособности нужно в том месяце, когда пособие выдается.
Пример: Иванов А.С. болел с 10.12.2018 по 16.12.2018. Больничный лист был предъявлен в отдел кадров в первый день выхода на работу. Бухгалтер Родионова О.А. произвела расчеты и начислила пособие 26.12.2018 в размере 8782,50руб за 7 календарных дней. Исчисленный НДФЛ составил 1141,73руб.
В декабре Иванов А.С. пособие не получит, так как срок выплаты зарплаты в этом месяце минул. Сумма больничного будет выплачена 10.01.19 в размере 7640,77руб. (8782,50 – 1141,73) и попадет в справку 2НДФЛ за 2019 год.
В заключение стоит отметить, что первые три дня болезни работодатель обязан оплатить из собственных средств. Возмещение остальных дней ложится на плечи территориального Фонда страхования по месту регистрации юридического лица.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.04.2011 № 294 был реализован Пилотный проект «Прямые выплаты». В рамках этого проекта трудоустроенные граждане получают пособия по временной нетрудоспособности напрямую в ФСС. По состоянию на 01.01.2019г. такая форма выплат установлена в 50 регионах России.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Выплаты, которые перечисляют физическому лицу (наемному сотруднику) в качестве оплаты по больничному листу, должны быть отражены в форме 2-НДФЛ. И это не зависит от того, по какой причине были сделаны такие выплаты: временная нетрудоспособность, помощь при несчастном случае на производстве и прочее. Согласно законодательству РФ, каждому виду полученного дохода соответствует определенная кодировка. Рассмотрим, какой код нужно проставлять в отчете по подоходному налогу при выплате больничного. А также какие документы могут подтвердить право получения таких выплат.
Оформление справки: особенности и нюансы
- Чтобы оформить справку формата 2 НДФЛ нужно в обязательном порядке использовать специализированный формуляр;
- В справке непременно отображаются все данные о сотруднике и работодателе;
- Все доходы указываются в кодовом формате. Обратите внимание на то, что различные виды доходов имеют разные коды;
- Вам в обязательном порядке нужно использовать специализированный справочник кодов, в котором вы сможете найти все коды, касающиеся доходов;
- Если вы используете в своей деятельности программное обеспечение, то не забывайте его регулярно обновлять, так как в 2012 году были внесены определенные изменения в коды и появились новые виды доходов, облагаемые налогом.
После оформления справки, она отправляется в ИФНС. Если в процессе заполнения документа возникли какие-то ошибки, то вы в обязательном порядке должны составить дополнительный, уточняющий документ.
Больничный лист код дохода 2 НДФЛ
Больничный лист код дохода 2 НДФЛ – 2300. Но помните о том, что в процессе оформления справки нужно точно знать, какие средства пошли на выплату больничного листа. Каждый налоговый агент должен на своих сотрудников составлять специализированные справки, которые выступают своеобразными налоговыми декларациями. Справка 2 НДФЛ должна всецело отражать суммы доходов сотрудника, а также отчислений, которые производятся во всех необходимые фонды. Безусловно, оформление справки – сложный и многогранный процесс. Например, если вы указываете в справке материальную помощь, то вам нужно во-первых определить, облагается ли она налогом, а во-вторых, правильно сделать исчисления.
Перечисление НДФЛ с больничного листа в 2021 году
При выплате по болезни работодатель выступает налоговым агентом, т.е. должен удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет. Ставка по НДФЛ в 2021 году при выплате больничного не изменялась и установлена на уровне 13%.
Что касается налоговой базы для расчёта НДФЛ, то она зависит от того, участвует ли ваш регион в пилотном проекте ФСС. В общем случае подоходный налог удерживается со всей выплаты, без разделения её на ту часть, что выплачивает работодатель и ту, которую доплачивает соцстрах.
Пример: Работница ООО «Вега» Алексеева Н.А. находилась на лечении в больнице 10 дней. На основании листка нетрудоспособности бухгалтер рассчитал больной пособие в размере 12780 рублей. Из них три дня были оплачены за счёт средств организации (1278 * 3 = 3834 рубля), а ещё 7 дней – за счёт ФСС (1278 * 7 = 8946 рублей). Учитывая, что вся сумма была выплачена обществом вместе с зарплатой, НДФЛ в качестве налогового агента удерживает организация. Рассчитаем подоходный с пособия: 12780 * 13% = 1661,4 рублей. На руки Алексеева получит 12780 – 1661,4 = 11118,6 рублей.
НДФЛ с больничных: пилотный проект ФСС
В указанном выше примере работодатель удерживал налог со всех доходов, в том числе той части, которая выплачивается за счёт фонда соцстраха. В общем случае ФСС возмещает эту сумму после подачи работодателем заявления о возмещении задолженности по данным формы 4-ФСС.
С 2012 года Фонд социального страхования запустил пилотный проект «Прямые выплаты», в рамках которого та часть, которую полагается выплачивать из средств соцстраха, направляется работнику напрямую. Цель проекта – эффективное использование бюджетных средств, защита интересов работников от недобросовестных работодателей, задерживающих или не выплачивающих пособие, сокращение случаев страхового мошенничества, уменьшение ошибок при расчётах.
Согласно постановлению Правительства РФ от 21 апреля 2011 г. № 294 в реализации пилотного проекта участвуют следующие регионы:
| Регион | Период участия в проекте |
| Карачаево-Черкесская Республика и Нижегородская область | 01.01.2012 – 31.12.2019 |
| Хабаровский край и Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области | 01.07.2012 – 31.12.2019 |
| Республика Крым, г. Севастополь | 01.01.2015 – 31.12.2019 |
| Республика Татарстан и Белгородская, Ростовская, Самарская области | 01.07.2015 – 31.12.2019 |
| Республика Мордовия и Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая, Ульяновская области | 01.07.2016 – 31.12.2019 |
| Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Бурятия, Республика Калмыкия, Алтайский и Приморский края, Амурская, Вологодская, Магаданская, Омская, Орловская, Томская области и Еврейская автономная область; | 01.07.2017 – 31.12.2019 |
| Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Владимирская, Волгоградская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская, Тверская области; | 01.07.2018 – 31.12.2019 |
| Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Северная Осетия — Алания, Республика Хакасия, Кабардино-Балкарская Республика, Удмуртская Республика, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Архангельская, Тульская, Ярославская области | 01.07.2019 – 31.12.2019 |
Пособие по временной нетрудоспособности облагается налогом (кроме БиР), соответственно и в 2 НДФЛ должны быть эти суммы. Код дохода в справке 2 НДФЛ по больничным выплатам – 2300. Также с суммы компенсации осуществляется уплата взносов (кроме ФСС).
НДФЛ: какой применить код дохода по командировочным в справке 2 НДФЛ
По общим правилам предприятие перечисляет деньги за период болезни в течение 10 дней или в ближайшую выплату заработной платы (аванса) после предоставления бюллетеня. Налог удерживается в день перечисления средств, а датой уплаты НДФЛ считается последний день месяца, в котором произведена выплата.
Например, сотрудник болел с 25 марта по 4 апреля, 5-го числа он вышел на работу и сдал лист нетрудоспособности. Сумма пособия составила 11 680 рублей, средства перечислили работнику с зарплатой в марте 10-го числа. В 2 НДФЛ эта сумма отразится апрелем с кодом дохода 2300.
Что делать, если работник болел в одном месяце, а компенсацию выплатили в другом. Такая ситуация возможна при долгосрочной болезни, например если сотрудник находился три месяца по больничному листу. ФНС определила, что пособие является доходом того месяца, в котором оно было перечислено.
Внимание! Работодатель оплачивает бюллетень в полном объеме из собственных средств, но только первые 3 дня болезни, а последующие дни – из средств ФСС.
Исключением являются пособия, выплачиваемые за производственную травму. Они полностью покрываются за счет ФСС, облагаются налогом, но страховые взносы не перечисляются.
На сегодняшний день во многих регионах страны внедрен “пилотный проект”, по нему работодатель перечисляет пособие только за 3 дня, остальную сумму компенсации ФСС самостоятельно переводит на счет работника. Как отражается в 2 НДФЛ больничный лист в этом случае?
Код дохода в справке НДФЛ 2 в 2018 году
Бухгалтер отражает только то, что перечисляет организация, по остальной части налоговый агент – ФСС. Если работнику, например, для получения налогового вычета, нужна информация по сумме пособия выплаченного ФСС, ему следует обратиться в отделение фонда.
Декретные листки не облагаются налогом, поэтому и отражать их в 2 НДФЛ не нужно. Также не показываются и выплаты по уходу за ребенком, они не подлежат налогообложению.
По сотрудницам находящимся в декрете, работодатель не предоставляет отчетность, по всем остальным сотрудникам сдают справки до 1 апреля следующего года. В противном случае предусмотрена дисциплинарная ответственность – штраф 200 рублей за каждого человека.
Важно отразить правильный код дохода при расчете больничного листа в справке 2 НДФЛ. Несмотря на то, что этот документ не проверяется при налоговой проверке, инспекция, при наличии сомнений, запросит от налогового агента пояснения.
Нужно ли и в каких случаях указывать БЛ в документе?
Рассмотрим, входят ли больничные листы в справку 2-НДФЛ, нужно ли указывать БЛ в отчете и в каких случаях это делать. Средний заработок полагается только тем работникам, которые отсутствовали на рабочем месте по уважительной причине. Подтверждением заболевания и является больничный лист.
Важно! Бухгалтер просчитывает пособие в течение 10 календарных дней со дня представления документа, а выплачивает начисленную сумму вместе с ближайшей зарплатой.
Подобные выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц и в обязательном порядке отражаются в отчете 2-НДФЛ.
Перечень следующих страховых случаев обязывает работодателя выплачивать пособие по временной нетрудоспособности и включать удержанные суммы налога в отчет:
- Обследование и сдача анализов.
- Лечение в санатории после стационара.
Как отражается код дохода больничного в справке 2 НДФЛ?
Вполне очевидно, что при заполнении данной справки возникает весьма существенное количество вопросов. Тем не менее, существует четко определенная инструкция, которая позволяет бухгалтерам исключить определенные ошибки в заполнении документов.
Сегодня справка заполняется исключительно на основании применения специализированного бланка. Бухгалтера стараются использовать специализированные программы, которые позволяют процесс расчетов производить в автоматическом режиме.
Все доходы отображаются в виде своеобразных кодов. Таким образом, формируется процесс автоматического расчета налога, по определенному алгоритму.
То есть, с различных видов дохода налог исчисляется по различной процентной ставке, именно по этой причине, очень важно четко определить код дохода, чтобы программа могла правильно, в автоматическом режиме произвести нужные расчеты.
Больничные в справке отражается в виде доходов. Код данного дохода – 2300.
Порядок удержания и перечисления
Взимание НДФЛ является прямой обязанностью налоговых агентов. В результате изменение статуса автоматически перекладывает обязанность. Эта ситуация происходит, например, в случае пилотного проекта, когда расчет проходит вне работодателя, он выполняет только транзитную роль.
Важно учитывать, что работодатель либо соцстрах не осуществляют оплату больничного, если гражданин не числиться в трудовом штате, то есть оформлен по гражданско-правовому соглашению. Только наличие действительного трудового договора является обязательным условием для получения таких пособий.
В других ситуациях субъект предпринимательства не имеет статуса налогового агента. Если выплаты положены внешнему совместителю, для их получения он обязан предоставить отдельный экземпляр больничного.
Порядок обложения налогом больничного пособия
Процедура налогообложения соцпособия в связи с утерей работоспособности сотрудника несколько отличается от аналогичной, проводимой в отношении зарплатных средств. Так как назначаемое пособие не входит в состав оплаты труда, то использовать положения, изложенные в п.2 ст.223, нельзя.
В данном пункте уточняется дата фактического получения дохода, которая для выплат, связанных с выполнением трудовых функций, приходится на последнее число месяца, за который доход посчитан.
Пособие по утери трудоспособности не связано с осуществление трудовых обязанностей, а потому оно относится к доходам того месяца, в котором оно выдано, что подтверждается пп.1п.1 ст.223. Налог с пособия следует заплатить в течение месяца, в котором произведена его выплата трудящемуся, согласно п.6 ст.226.
Посчитать и назначить соцпособие работодатель должен не позднее 10-того дня с момента получения листа от временно нетрудоспособного сотрудника.
Как отражается код дохода больничного в справке 2 НДФЛ?
Вполне очевидно, что при заполнении данной справки возникает весьма существенное количество вопросов. Тем не менее, существует четко определенная инструкция, которая позволяет бухгалтерам исключить определенные ошибки в заполнении документов.
Сегодня справка заполняется исключительно на основании применения специализированного бланка. Бухгалтера стараются использовать специализированные программы, которые позволяют процесс расчетов производить в автоматическом режиме.
Все доходы отображаются в виде своеобразных кодов. Таким образом, формируется процесс автоматического расчета налога, по определенному алгоритму.
То есть, с различных видов дохода налог исчисляется по различной процентной ставке, именно по этой причине, очень важно четко определить код дохода, чтобы программа могла правильно, в автоматическом режиме произвести нужные расчеты.
Больничные в справке отражается в виде доходов. Код данного дохода – 2300.