Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку с использованием материнского капитала». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Аналогичная ситуация возникает при оплате ипотечных процентов, если квартира приобретена за счет банковского кредита. Ту сумму маткапитала, которую вы направили на их погашение, в составе вычета учесть будет нельзя.
Учитывают ли материнский капитал при начислении вычета
Когда жилье куплено с использованием средств материнского капитала, меру государственной поддержки не учитывают при начислении вычета.
ПРИМЕР:
| Мария купила «однушку» за 2,3 млн рублей. Материнский капитал мать двоих детей использовала в качестве первоначального взноса. Когда женщина стала собирать документы на налоговый вычет, ей объяснили: 13% вернут не со всей стоимости жилья, а лишь с 1 млн 660 тыс. (мера господдержки — почти 640 тысяч). То есть Мария может рассчитывать на 215,8 тыс. рублей. |
Порядок оформления возврата НДФЛ
Оформить возврат можно двумя способами: через работодателя или в налоговом органе по месту регистрации.
Через налоговый орган. Нужно запросить на работе справку о доходах, заполнить декларацию о доходах З-НДФЛ и вместе с пакетом документов передать ее в налоговой орган. Вы можете отправить документы по почте, подать заявку онлайн или передать лично налоговому инспектору. Налоговая проверяет документы в течение 3 месяцев. При положительном решении еще через месяц государство вернет вам уплаченный в бюджет подоходный налог за предыдущий год.
Через работодателя. После того как вы оформили собственность, нужно обратиться в налоговый орган за Уведомлением для подтверждения права на возврат. Полученное Уведомление нужно передать работодателю и написать заявление, на получение имущественного вычета. Теперь вы будете получать заработную плату без удержания налога 13% до того момента, как достигнете максимальной суммы возврата.
Вычет процентов по ипотеке, оплаченных маткапиталом
Пример
Вы приобрели квартиру за счет ипотеки. Сумма ипотечных процентов, которую вы должны платить ежемесячно составляет 45 000 руб. На погашение процентов направляются деньги маткапитала. Его общая сумма составила 450 000 руб.
Ипотечные проценты оплачивались маткапиталом 10 месяцев (с января по октябрь включительно). Итого банку была перечислена вся сумма капитала. Начиная с 11 месяца (ноября) вы стали платить проценты из своих средств.
По итогам года вы сможете учесть в составе вычета лишь ту сумму, которую вы заплатили сами. Это проценты за ноябрь и декабрь в размере:
45 000 руб. х 2 мес. = 90 000 руб.
Эту сумму вы и вправе учесть в составе вычета. Так как маткапитала уже не осталось в следующем и все последующие годы вы вправе включить в вычет всю сумму процентов, которую заплатите банку. Но не более 3 млн. руб. за все время пользования кредитом.
Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга
При оформлении договора ипотечного кредитования, сперва производится выплата по основному договору, а после – за ипотечные проценты. Правило действует и в отношении жилья, приобретенного с использованием материнского капитала. Также оформляется и вычет. Запутаться с расходованием государственной выплаты проблематично.
Ситуация, когда целевая выплата используется и для погашения основного долга и в качестве платежа за проценты возможна только, если заемщик ею погасил часть основного долга, и маткапитал оказался больше требуемой суммы. Тогда остаток переносят в качестве платежей за ипотечные проценты.
В данном случае схема простая. При подсчете основного вычета отнимают величину маткапитала от стоимости. Затем, когда оформляют вычеты за проценты – делают то же самое.
Покупка с материнским капиталом
Материнский капитал выплачивается семьям с двумя и более детьми на основании Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей». Его размер ежегодно пересматривается на основании федерального закона о бюджете на очередной год. В 2020 году размер федерального материнского капитала за первого ребенка составит 466 617 рублей, за второго и последующих — 616 617 рублей.
Материнский капитал можно использовать на ограниченное количество целей, среди которых — улучшение жилищных условий.
Региональными законами могут быть предоставлены дополнительные стимулирующие выплаты семьям при рождении детей (региональный материнский капитал).
Налоговые вычеты предоставляются при приобретении жилья (квартир, жилых домов с земельными участками и долей в них) на сумму до 2 миллионов рублей в течение жизни налогоплательщика. Вычет представляет собой возврат НДФЛ, уплаченного с этой суммы. Стимулирующие выплаты материнского капитала НДФЛ не облагаются, поэтому и возвращать с них нечего. Это правило закреплено в п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ, согласно которой имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов, профинансированных за счет выплат средств материнского (семейного капитала).
Верховный суд в определении от 17 августа 2020 года № 8-КГ17-7 подтвердил правомерность отказа в вычете в части расходов налогоплательщика, компенсированных за счет средств бюджета. Ранее законность включения подобных положений в Налоговый кодекс подтвердил Конституционный Суд РФ в определении от 17 июня 2010 года № 904-О-О.
Вычет при покупке жилья в кредит
Налоговый кодекс не содержит указаний о том, давать ли вычет при покупке жилья в кредит. Разъяснения на этот счет дает Минфин. Письмо № 03-04-05/7-223 от 23 апреля 2010 г. Налоговый вычет при покупке квартиры или комнаты с материнским капиталом 2020 не дается. Возмещаются только те расходы, которые сделаны без использования МСК.
Неприятный сюрприз ожидает семьи, которые уже оформили льготы, вернули налог, а основную задолженность погашали средства МСК.
Пример. Кузнецовы купили квартиру за 3 млн рублей в 2010 году. Вернули налог за 2011, 2012, 2013 годы размером 390 тыс. рублей. В семье Кузнецовых произошло пополнение, на второго ребенка была произведена выплата. 400 тыс. рублей Кузнецовы направили на погашение основной задолженности. Согласно позиции налоговиков, Кузнецовым придется вернуть в бюджет 52 тыс. рублей (400 000 * 13% = 52 тыс. руб.).
Чтобы получить средства, плательщик налогов может обратиться в местное отделение ФНС или к работодателю, у которого он официально трудится и отчисляет НДФЛ. В налоговую инспекцию необходимо подать заявку на протяжении трех лет с момента покупки квартиры, но не ранее, чем со следующего года после того, в котором была трата.
Подать документы можно при личном визите или с помощью интернета, чтобы сэкономить время. При непосредственном визите преимущество заключается в том, что инспектор может сразу проверить документы на соответствие. Вычет за ипотеку через ФНС выплатят спустя 4 месяца: три из них проводят проверку, а еще месяц зачисляют средства на счет, реквизиты которого указаны в заявлении. Так можно получить возврат НДФЛ за один раз.
Немного иначе выглядит вычет, полученный через работодателя. Сначала следует в любом случае обратиться в ФНС и взять уведомление о том, что такая льгота положена. С этой бумагой и пакетом документов нужно идти к работодателю, после чего зарплаты будут начислять без вычета подоходного налога до тех пор, пока не выплатят сотруднику всю сумму льготы.
В завершение следует сказать, что в любом случае за ипотеку с использованием материнского капитала можно получить налоговый вычет. Однако для расчета суммы будут учитывать только личные средства налогоплательщика, а не государственную субсидию.
Кто может претендовать на получение вычета?
Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:
- Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
- Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
- Недвижимость находится на территории России;
- У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
- Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
- Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
-
выписка из ЕГРН;
-
справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
-
копия договора купли-продажи дома;
-
платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
-
копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
-
справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Общее об использовании МК
С 2007 года на территории российского государства действует программа по повышению демографического роста населения страны. Участниками такого мероприятия становятся родители, воспитывающие более двух детей, младший из которых рожден или усыновлен в период с 2007 по 2021 год.
В случае соответствия установленным в законе критериям, семья получает материальную поддержку, опосредованную специальным сертификатом с номиналом в 453 тыс. рублей.
Использовать субсидию допускается в безналичной форме по исчерпывающему перечню направлений, заблаговременно определенных в нормативно-правовом акте о материнском капитале.
Законом также установлены ограничения по периоду реализации дотации и зависит он от выбранной родителями цели, в частности:
- До исполнения трех лет воспитаннику, в связи с появлением которого возникло правомочие на материнский капитал;
- После достижения ребенком трех лет.
Поскольку наиболее востребованным и масштабным направлением использования средств стало улучшение условий проживания семьи, правовой регламент позволяет реализовать средства сертификата с этой целью в любой момент после его выдачи и без привязки к возрасту ребенка, если речь идет о:
- Погашении ранее оформленного целевого кредита на строительство жилого недвижимого объекта;
- Внесении в пользу погашения ипотеки (первоначального взноса, основной суммы долга или процентов переплаты);
Важно понимать, что исполнение кредитных обязательств с помощью привлечения материнского капитала не умаляет прав граждан на последующее получение ими налоговых вычетов с покупки квартиры, дома.
Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом
Учитывать расходы родителей при продаже детских долей можно только при использовании материнского капитала — федерального или регионального. Поправки не касаются других форм господдержки. Например, если квартиру купили по программе «Молодая семья» или использовали другие виды субсидий, при продаже детских долей расходы родителей на их покупку учесть не получится. Лучше подождите, пока пройдет минимальный срок владения, чтобы ничего не платить государству.
Если на покупку квартиры потратили материнский капитал, его сумму тоже нужно включить в расходы при расчете налога. В своих разъяснениях ФНС об этом не говорит, но вы все равно используйте.
Материнский капитал — это деньги от государства. Но это господдержка для семьи, поэтому выделенную из бюджета сумму можно включить в свои расходы. Ее тоже делят пропорционально долям. Так семья сэкономит 60 тысяч рублей на НДФЛ, хотя 467 тысяч за квартиру заплатило государство.
Не путайте с имущественным вычетом при покупке квартиры. Когда будете подтверждать расходы, чтобы вернуть 13% из бюджета, материнский капитал из стоимости квартиры нужно вычесть. Налог с суммы господдержки не вернут.
Изменения по поводу распределения расходов касаются только тех доходов, что получены в 2017 году и позже. Хотя за 2017 и 2018 год семьи уже отчитались и заплатили завышенный налог, теперь им вернут часть денег.
Но семьям, которые продали квартиры в 2016 году или раньше, ничего из бюджета не вернут. И хотя за 2016 год еще не поздно подать уточненную декларацию, это бесполезно. Доходы от продажи детских долей за этот период нельзя уменьшить на расходы родителей. Несправедливо, но работает именно так.
Имущественный вычет и материнский капитал Ответы на вопрос При заполнении декларации 3-НДФЛ Вам нужно указать стоимость квартиры за минусом мат. капитала. (1 831 000 — мат. кап) Если Вы не собираетесь возвращать 13% от уплаченных процентов, то документы по ипотеке прикладывать не надо. Сколько составляет налоговый вычет из материнского капитала при покупке квартиры в ипотеку? Облагается ли мат Существует более трёх видов государственного вычета. Но в рамках рассмотрения этой темы, нас интересует имущественный вычет, так как на сумму материнского в т.ч. вы хотите приобрести недвижимость. Имущественные вычеты обозначены в статье 220 налогового кодекса . Под данным определением понимается сумма в денежном эквиваленте, которые возвращаются гражданину после осуществления сделки купли-продажи.
Налоговый вычет на квартиру в 2021 году
Чтобы вернуть налог с расходов на уплату процентов по ипотеке, нужно обратиться в ФНС с декларацией в любой момент по завершению отчетного года.
То есть для получения имущественного вычета по ипотеке за 2020 год, нужно подавать 3-НДФЛ в любое время в 2021 году.
Сроки подачи декларации не ограничены для оформления вычета и возврата налога. Если же 3-НДФЛ подается с целью уплаты НДФЛ, то сроки ограничиваются 30 апреля.
Заполнение налоговой декларации можно осуществить с помощью специальной программы, которая скачивается бесплатно с сайта ФНС, устанавливается на компьютер. В программу вносятся нужные данные, после чего она сама формирует правильно заполненную декларацию, которую остается только распечатать, подписать и подать в налоговый орган.
Можно скачать или взять в отделении ФНС чистый пустой бланк 3-НДФЛ на бумаге и самостоятельно заполнить его ручкой.
Можно оформить скаченный документ на компьютере, после чего распечатать и подписать.
Все вышеназванные способы оформления предусматривают подачу декларации в бумажном виде (лично, почтой или посредством представителя).
Наиболее удобный формат подачи — электронный, но для этого нужно иметь личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Ниже в таблице указано, какие поля и строки нужно заполнить в декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета с расходов на ипотечные проценты за квартиру.
Налог и вычет при продаже ипотечной квартиры
Налогообложение к средствам от проданного ипотечного жилья применяется в порядке, совпадающем с продажей обычной, необремененной кредитом квартиры. Если право собственности квартировладельца оформлено менее 5 лет назад, то по факту продажи нужно выплатить государству 13% НДФЛ (ст.217.1 п.4. и ст.224 п.1 Налогового кодекса).
Однако продав ипотечное жилье, являющееся единственным принадлежащим объектом недвижимости, либо ранее унаследованное или подаренное близким родственником, собственник избежит уплаты подоходного налога, если прежде владел квартирой более 3-х лет (ст.217.1 п.3 Налогового кодекса).
Заметим, что собственник, продавший жилую ипотечную недвижимость, вправе использовать налоговый вычет размером до миллиона рублей (ст.220 п.2 Налогового кодекса). Либо, взамен имущественного вычета, сократить размер налогооблагаемого дохода на сумму, затраченную при покупке квартиры (требуется подтвердить документально).
Погашение ипотечных процентов также относится к необлагаемым подоходными 13%-ми затратам, т.к. средства по их оплате расходовались фактически на покупку ипотечного жилья (письмо Минфина за №03-4-08/4-166 от 13.09.2011).
Прежде необходимо отнять от суммы дохода расходы по покупке этого жилья. Правом заминусовать расход от дохода обладают все собственники недвижимости в РФ (как резиденты, так и нерезиденты), срок владения недвижимостью здесь неважен (ст.271.1 п.1 Налогового кодекса). Однако потребуются документы, подтверждающие затраты на покупку именно той квартиры, которая продается.
Все российские семьи, у которых родился второй ребенок, получают Сертификат Материнского Капитала.
Использовать его можно, в том числе на приобретение жилья: на оплату первоначального взноса или погашение действующего ипотечного договора.
Заемщики, которые использовали МК для покупки жилой площади имеют право на получение налогового вычета, но с определенными условиями:
- Компенсация на государственные средства, которые участвуют в сделке, не начисляется;
- Из общей суммы сделки вычитается сумма средств МК, на оставшуюся сумму начисляется 13%. Это и будет сумма возможного возврата средств;
- Максимальная величина выплат в покупки жилья рассчитывается с 2 млн. р., т. е. получить можно до 260 тыс. р.
- Максимальная величина по выплате процентов рассчитывается с 3 млн. р., т. е. получить можно 390 тыс. р. выплачивается разово.
Пример расчета:
В 2017 году была приобретена квартира, сумма сделки составила 2430 тыс. р., в т. ч. 453 тыс. р. были средствами МК, на остальную сумму был оформлен ипотечный кредит. В текущем году подается декларация в ФНС и можно будет вернуть 257 тыс. р. фактически понесенных затрат на приобретение недвижимости: 2430-453=1978*13%=257.
Любое физическое лицо, которое приобрело недвижимость, имеет право на возврат подоходного налога, перечисленного за отчетный период. Чтобы воспользоваться этим правом покупатель должен быть плательщиком НДФЛ, в сделке должны участвовать собственные или кредитные средства. Выплата будет произведена при наличии документов, подтверждающих факт совершения сделки.
Условия:
- Воспользоваться льготой заемщик имеет право один раз;
- Если в течение отчетного периода вся причитающаяся сумма за покупку жилья не получена, выплаты переносятся на следующие года, пока сумма не будет полностью выбрана;
- Компенсация за выплаченные проценты начисляется разово, на следующий год невыплаченный остаток не переносится;
- Сделка не должна быть совершена с участием близких родственников и других взаимосвязанных лиц, т. е. жилье нельзя приобрести у родителей, детей, братьев/сестер, начальников, и т. д.
Получить вычет могут супруг/супруга сделки, независимо от того, кто является титульным заемщиком, а кто созаемщиком по договору. Если вычет оформляется на обоих супругов, то цена недвижимости определяется 50/50, по желанию стороны могут определить другие пропорции сделки.
Нет необходимости подавать документы одновременно на вычет по основной сделке и по выплаченным процентам. Ограничения по срокам выплаты отсутствуют, поэтому более правильным считается сначала получить компенсацию по сделке с приобретением недвижимости, а затем подавать документы на возмещение по процентам.
Тогда в сумму расчета будут включены все выплаченные проценты с начала заключения кредитного договора.
Действия зависят от того, какой способ подачи документов выберет заявитель.
При обращении в ФНС:
- Подача документов осуществляется в начале года, следующим за отчетным.
- Налоговая декларация вместе с заявлением и пакетом документов передается в Налоговую службу посредством визита в региональное отделение, отправки документов заказным письмом с уведомлением. Дополнительно заявитель может зарегистрироваться на сайте НС и подать декларацию онлайн.
- Решение принимается налоговыми органами в срок до 3 месяцев.
- Средства бут перечислены на счет в течение 30 дней после принятия решения.
При обращении к работодателю:
- Заявление подается в течение года сделки.
- Потребуется получить уведомление из Налоговой Службы о праве заявителя на налоговый вычет.
- С работника не будет удерживаться НДФЛ, пока не компенсируется сумма выплат.
Сделки по приобретению недвижимости в ипотеку с участием материнского капитала имеют свои индивидуальные особенности, что обуславливает особенности получения налогового вычета.
Если в сделке кроме материнского капитала участвую�� собственные средства заемщика, то получить вычет можно с суммы фактических расходов: собственные средства + ипотека.
Когда, при появлении второго ребенка, часть кредита гасится МК, производится перерасчет суммы, причитающейся к выплате. Если получается, что сумма переплачена, ее придется разницу потребуется вернуть.
Дополнительно родители имеют право на получение вычета, причитающего несовершеннолетним детям.
Сумма будет распределена пропорционально доли собственности.
Бывают ситуации, когда в выплате отказано. Если это произошло по немотивированным причинам, заемщик может писать исковое заявление в суд с приложением копий всех документов, и документов, подтверждающих отправку заявления в ФНС.
Причины отказа
Наиболее распространенные причины отказа:
- Жилье приобретено у родственников;
- Обнаруженные нарушения, несоответствия в представленных документах;
- Отсутствие требуемых документов в представленном пакете;
- Если не все расходы документально подтверждены;
- Если отсутствует право на выплату, оно может быть ужу использовано.
По 18 февраля 2021 года (включая этот день) декларация за 2021 год подается на «старом» бланке, который использовался для декларации за 2021 год. А с 19 февраля 2021 года — на «новом» бланке. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто получить онлайн правильную готовую декларацию на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».
Второе, получить вычет через ИФНС можно только по окончании налогового периода, т.е. полного календарного года, за который налогоплательщиком внесен в бюджет НДФЛ и не более, чем за три года, предшествующих обращению. Так, в 2021 году можно подавать отчеты за 2021-2021 годы.
Есть 4 ситуации, в которых получение имущественного вычета по НДФЛ невозможно:
- Исчерпан лимит. Если ранее человек уже обращался за налоговым вычетом касательно покупки этой недвижимости и получил максимум (260 тысяч рублей) возврата, то он больше не сможет вернуть ни рубля.
- Жильё было полностью оплачено материнским капиталом, и личные деньги не вкладывались. В этой ситуации получение льготы невозможно.
- Квартиру купили за потребительский кредит, деньги государства или работодателя, другие госсубсидии. В таких случаях вычет не предусмотрен.
- Недвижимость купили у кровных родственников. Акты купли-продажи между людьми, связанными узами родства, не подлежат возврату подоходного налога.
Также существует спорная ситуация, о которой наслышаны почти все владельцы сертификатов на маткапитал. Её следует разобрать более детально. Случай весьма типичен. Имущественный вычет был получен человеком раньше, а материнский капитал появился только сейчас. Владелец ипотеки вполне резонно интересуется, не будет ли он должен денег налоговой, если внесёт платёж из средств МК.
Ответ — нет. В НК РФ не найти ни единой строчки о том, что ФНС вправе взыскать с налогоплательщика что-либо, кроме непосредственно налогов. Исключение — если человек нарушил закон, но получение маткапитала абсолютно правомерно и справедливо. Поэтому органам ФНС гражданин ничего не должен.
Но в судебной истории России были прецеденты, когда в таких ситуациях налоговая подавала на людей в суд за «незаконное обогащение». И иногда ФНС выигрывала дело. Суду удавалось доказать, что ответчик сознательно хотел обмануть налоговую, и человек был вынужден возвращать не только налоговый вычет на сумму, равную платежу по ипотеке из средств материнского капитала (а это больше 400 тысяч рублей), но ещё и солидную пеню.
Сроки подачи документов
Покупается ли квартира с использованием материнского капитала или без него, сроки для всех соискателей на вычет одинаковые. Право на его оформление возникает сразу после заключения ДКП либо ДДУ. Но обратиться в Налоговую можно лишь на следующий год после того налогового периода, когда производилась оплата. При оформлении через работодателя такое ожидание не обязательно.
Далее право на вычет сохраняется за гражданином на протяжении все его жизни. Но только пока он платит НДФЛ. При этом необходимо учитывать: если покупатель решит вернуть налог через много лет после покупки, расчет вычета будут производить, исходя из суммы налога, которую заплатил за три года, предшествующие обращению с заявлением.
Оформление ипотеки с материнским капиталом предоставляет право на имущественный вычет только в том случае, если кроме целевой выплаты расходовались собственные денежные накопления. На них вычет и оформляют. Маткапитал в расчет не принимают.
Общее об использовании МК
С 2007 года на территории российского государства действует программа по повышению демографического роста населения страны. Участниками такого мероприятия становятся родители, воспитывающие более двух детей, младший из которых рожден или усыновлен в период с 2007 по 2021 год.
В случае соответствия установленным в законе критериям, семья получает материальную поддержку, опосредованную специальным сертификатом с номиналом в 453 тыс. рублей.
Использовать субсидию допускается в безналичной форме по исчерпывающему перечню направлений, заблаговременно определенных в нормативно-правовом акте о материнском капитале.
Законом также установлены ограничения по периоду реализации дотации и зависит он от выбранной родителями цели, в частности:
- До исполнения трех лет воспитаннику, в связи с появлением которого возникло правомочие на материнский капитал;
- После достижения ребенком трех лет.
Поскольку наиболее востребованным и масштабным направлением использования средств стало улучшение условий проживания семьи, правовой регламент позволяет реализовать средства сертификата с этой целью в любой момент после его выдачи и без привязки к возрасту ребенка, если речь идет о:
- Погашении ранее оформленного целевого кредита на строительство жилого недвижимого объекта;
- Внесении в пользу погашения ипотеки (первоначального взноса, основной суммы долга или процентов переплаты);
Как правильно рассчитать
Если для покупки недвижимости применялись не только собственные средства, но и деньги из ПФ по сертификату, то возврат предоставляется не за полную стоимость жилья, а за ту сумму, которую внес непосредственно гражданин.
Если квартира вовсе приобреталась с помощью ипотечного займа, то дополнительно можно оформить второй вычет по процентам, который максимально составляет 390 тыс. руб. с 3 млн. руб. К недостаткам данной льготы относится невозможность перенести остатки, поэтому он предоставляется только по одной ипотеке.
Чтобы правильно рассчитать вычет, рекомендуется оценить следующий пример:
- супруги в 2021 году приобрели квартиру за 2 млн. руб.;
- для покупки данной недвижимости они воспользовались маткапиталом в размере 450 тыс. руб.;
- вернуть налог они смогут исключительно с 1,5 млн. руб., поэтому им возвращается 195 тыс. руб., хотя остаток в размере 65 тыс. руб. переносится на будущие покупки недвижимости.
Субсидия вычитается из стоимости квартиры, а не из максимального размера налогового вычета. Если семья приобретает объект, стоимость которого составляет 3 млн. руб., то даже после уменьшения данной суммы на маткапитал остается больше 2 млн. руб., поэтому граждане могут получить максимальный размер вычета, который составляет 260 тыс. руб.
Если же граждане принимают решение продать квартиру, на покупку которой использовался сертификат от ПФ, то учитываются следующие правила:
- если граждане владели объектом меньше 5 лет, то они обязаны заплатить налог с полученного дохода;
- снизить размер сбора можно с помощью разных способов, но наиболее часто используется налоговый вычет, размер которого составляет 1 млн. руб., поэтому налог платится только с оставшейся суммы;
- другой способ предполагает учет всех расходов на приобретение объекта;
- при определении затрат не нужно вычитать материнский капитал, используемый для покупки жилья;
- например, если семья купила квартиру за 3 млн. руб., но через 2 года принимает решение продать ее за 3,5 млн. руб., то налог рассчитывается с 500 000, поэтому в расходы включается маткапитал.
Справка! Если возникают сложности с расчетами, то актуально проконсультироваться у работников ФНС или юриста.