Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата патента иностранному гражданину». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Административная ответственность за работу без патента или с нарушениями (отсутствие оплаты, неверно выбрана профессия и другие) может грозить как самому работнику-иностранцу, так и работодателю. Существуют случаи, когда нарушителем будет один из них, но также может случиться ситуация, когда штраф за патент получат оба.
Условия для предоставления налогового вычета
Чтобы уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, работодатель должен получить от налогового органа по своему месту жительства уведомление о подтверждении права на уменьшение. Для этого производятся следующие действия.
Работник (иностранный гражданин) пишет в адрес работодателя заявление (в произвольной форме) о проведении указанного перерасчета. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей.
Работодатель представляет в свою налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.
Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2018 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.
Ответственность за неуплату налога на прибыль
Если патент иностранцу положено иметь (он гражданин безвизовой страны, жителям которой выдается патент в обязательном порядке), работодатель не имеет права заключать с ним трудовой договор.
Если патент аннулирован, значит у работника его нет, и трудовой договор должен быть немедленно расторгнут.
Кстати. После получения патента трудовой мигрант имеет двухмесячный срок для поиска работодателя в случае отсутствия предварительной договоренности. Копию трудового договора после его заключения он сразу отправляет в ГУВМ.
Если через два месяца после получения патента, даже при его своевременной оплате, договор в миграционную службу не пришел, патент сгорает.
За просрочку оплаты полагается штраф, взимаемый в административном порядке. Сумма штрафа – от 2000 до 7000 рублей в зависимости от:
- Региона;
- Длительности просрочки;
- Предыдущей платежной истории и иных факторов.
Если патент все же оплачен, хоть и с опозданием, его все равно аннулируют, но дадут иностранцу возможность получить новый, если он пройдет всю процедуру оформления в срок до 15 дней. При этом работодателю придется расторгнуть договор с иностранным работником, а затем, при получении нового патента, снова заключить его.
Когда и где необходимо уплатить фиксированный авансовый взнос для оформления патента
Несмотря на то, что российские законы позволяют иностранным гражданам пользоваться помощью работодателей при оформлении таких документов, необходимых для трудоустройства, как трудовая книжка, медицинская книжка и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС), остальные документы иностранец обязан оформить сам. Работодателю запрещено подавать заявление от имени иностранного сотрудника на оформление свидетельства о постановке на учет в налоговых органах (ИНН) и патента.
Важно! Никто кроме иностранного гражданина не имеет законного права на то, чтобы уплачивать взнос по НДФЛ ради получения патента вместо самого иностранца (получателя патента).
Обратимся к тексту пункта 4 статьи 227.1 НК РФ . В нем говорится о том, в какие сроки иностранец обязан совершить авансовый платеж по НДФЛ, чтобы ему не отказали в выдаче патента для трудоустройства. В соответствии с указанной статьей Налогового кодекса, перечислить средства в счет уплаты взноса необходимо до даты, с которой начинается отсчет времени действия патента, который в данный момент оформляется впервые, переоформляется или продлевается . Т.е., если действие патента заканчивается 1 января 2022 года, а иностранец желает продлить время его действия на год (до 1 января 2022 года), взнос требуется уплатить до 2 января 2022 года.
Как известно, работодатели по закону обязаны брать на себя роль страховых агентов для всех своих работников, в том числе приехавших из-за границы . Но, несмотря на то, что фиксированный авансовый платеж для оформления патента является по сути заранее уплаченным налогом на доходы физических лиц, иностранец должен перечислить средства в бюджет самостоятельно, не за счет нанимателя. Единственное, что должен делать страховой агент (работодатель) в этом плане – исчислить годовую сумму НДФЛ за работника .
Ставки НДФЛ для иностранцев
Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.
На практике используются следующие ставки:
| Категория | Размер ставки |
| Налоговые резиденты | 13% со всех доходов |
| Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС | 13% с заработной платы, 15% – с дивидендов |
| Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родине | уменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30% |
Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.
Согласно законодательству, патент выдается в срок 10 рабочих дней с момента подачи заявления на его получение. Чтобы его получить, нужно оплатить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа на период действия документа.
Если по каким-то причинам произошел отказ в выдаче, то сотрудники ГУВМ МВД в течение 10 дней выдадут уведомление об этом.
Повторное обращение возможно не раньше, чем через 1 год с момента отказа.
Кроме этого, иностранный гражданин должен в течение двух месяцев со дня получения патента, представить в МВД копию трудового договора (либо гражданско-правового договора на выполнение работ). Если иностранец не нашел работы в двухмесячный срок, его патент аннулируют.
В случаи утери документа, его дубликат изготовят для вас в трехдневный срок.
Срок действия патента на работу
Патент на работу для трудового мигранта может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев. Таким образом иностранный гражданин может сам выбирать, на какое количество времени он планирует остаться в России с целью осуществления трудовой деятельности. По окончании срока действия патента его можно продлить, но тут важно не пропустить момент и озаботиться этим вопросом не менее, чем за 10 суток до окончания действующего разрешения. Если срок патента истек, работодатель должен либо расторгнуть трудового договор с иностранным сотрудником, либо, как минимум, временно отстранить его от работы о получения нового патента.
Также нужно учитывать, что в общей сложности трудовой мигрант может работать в одной компании по патенту два года. По истечении этого срока ему придется выехать с территории РФ и снова сюда въехать. После этого он сможет обратиться за получением нового патента, как вновь прибывший иностранец.
Процесс оформления патента на работу иностранным гражданам
1. Сканируем документы иностранного гражданина и отправляем в Единый Миграционный Центр на обработку данных и выдачу направления на прохождение медицинского осмотра и тестирования по русскому языку, истории и праву.
2. Назначаем день и время прохождения медицинского осмотра и сдачи тестов в сопровождении нашего сотрудника.
3. Оформляем нотариально заверенный перевод паспорта и готовим документы в ГУВМ МВД (бывший ФМС).
4. Оформляем полис дополнительного медицинского страхования (ДМС).
5. Иностранный гражданин представляет оригинал паспорта, миграционной карты и регистрации в Федеральную Миграционную Службу.
6. Через 10 рабочих дней (cрок оформления патента) иностранный гражданин лично получает патент на работу в ГУВМ МВД (бывший ФМС). При себе необходимо иметь паспорт, миграционную карту, регистрацию.
Что такое патент на работу и кому он нужен
Для легального трудоустройства иностранцу необходимо оформить один из следующих документов: разрешение на трудоустройство или патент. Какой именно документ нужно получить зависит от двух факторов:
- Гражданство трудового мигранта;
- Миграционный режим, установленный между страной, подданным которой является иностранец, и Россией.
Если для въезда на территорию РФ трудовому мигранту следует оформлять визу, ему потребуется разрешение на трудоустройство. Для подданных государств, пребывающих в безвизовых отношениях с Россией, необходимо получить патент. Также есть ряд стран, жители которых вообще освобождаются от оформления какого-либо документа. К таким странам относятся:
- Беларусь;
- Армения;
- Казахстан;
- Киргизия.
Подданные вышеперечисленных стран, желающие получить легальную работу в России, должны всего лишь пройти процедуру постановки на миграционный учет, сделать это можно по месту фактического пребывания, и заключить контракт с работодателем-гражданином РФ.
Согласно законодательству от обязанности получения патента освобождены:
- Участники программы переселения соотечественников, а также члены их семей;
- Дипломаты, консулы, представители организаций международного значения;
- Аккредитованные журналисты;
- Сотрудники предприятий, зарегистрированных в других государствах, которые выполняют монтажные работы, сервисное и послегарантийное обслуживание технических средств, поставляемых в РФ;
- Студенты, совмещающие обучение с трудовой деятельностью;
- Научные сотрудники и педагоги, приглашенные для осуществления трудовой деятельности в учебных заведениях РФ, кроме тех, которые претендуют на трудоустройство в духовных педагогических заведениях;
- Медики, приглашенные для работы в РФ;
- Беженцы и лица, нуждающиеся во временном убежище.
Документ для работы в другом регионе
Как мы уже отметили выше, рассматриваемого типа миграционный документ позволяет иностранцу работать только в том регионе, где он выдан. Однако, если человек переехал, то получение патента для иностранных граждан может быть осуществлено вновь. При этом не имеет значения, когда именно человек обращается за этим документом в ФМС. Правил, подобных тому, при котором обращение в ФМС желательно в 30-дневный срок после пересечения границы, не установлено.
Человек должен, как и в предыдущий раз, прийти в ФМС в другом городе с паспортом, написать аналогичное заявление, а также приложить документы, подтверждающие уплату НДФЛ в период, когда предыдущий патент действовал. Также нужно будет заблаговременно оформить медполис или заменяющий его в законном порядке документ, а также справки об отсутствии наркомании и инфекционных болезней. То есть документы для патента иностранному гражданину во второй раз требуются практически те же, что и при первом обращении в ФМС. Но они должны быть, как отмечают некоторые эксперты, актуальными по срокам действия.
Важный нюанс — получение патента для иностранных граждан во второй раз предполагает, что срок действия соответствующего документа не может превышать тот, что был установлен для предыдущего разрешения на работу.
Патент и трудоустройство
Оформиться на работу по патенту человек может несколькими способами. В принципе, они не отличаются от тех процедур, что применяются при трудоустройстве собственно российских граждан. Во-первых, это может быть оформление трудового договора, согласно критериям ТК РФ. Во-вторых, это подписание гражданско-правового контракта.
Вместе с тем, работодателю следует иметь в виду, что характер выполняемой работы при работе по договору подряда не может быть таким же, как при оформлении человека с трудовой книжкой. В частности, нельзя требовать от сотрудника приходить на работу строго по расписанию и соблюдать внутреннюю корпоративную дисциплину. И если этот критерий работодатель не выполняет, то Трудовая инспекция вправе потребовать от него заключения с сотрудником полноценного контракта в соответствии с нормами ТК РФ.
Вместе с тем, если компания-наниматель оформила человека по гражданско-правовому договору, то расчеты за труд она вправе вести только по факту выполнения определенных заданий, по достижении результата. Кроме того, в этом случае работодатель может не платить человеку отпускные; больничные и декретные работнику также не выплачиваются. Поэтому оба варианта трудоустройства имеют как преимущества, так и недостатки для обеих сторон правоотношений. Впрочем, все эти правила актуальны не только в том случае, если легализующий работу документ — это патент для иностранных граждан. Соответствующие нормы действуют также и при оформлении трудовых отношений, когда наемный сотрудник — гражданин России.
Расчет стоимости патента
Особенности расчета оплаты за полученный патент устанавливает ст. 227.1 Налогового кодекса РФ, потому что в данном случае вносимая сумма является ежемесячным налогом на доходы физических лиц.
Фиксированные авансовые платежи в период действия патента составляют 1200 рублей в месяц и подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда. Указанные коэффициенты устанавливаются законодательно на каждый календарный год с учетом изменения потребительских цен на товары, работы и услуги в предшествующем периоде.
Общая формула расчета такова:
1200 рублей х федеральный корректирующий коэффициент х региональный дефлятор
В указанной формуле присутствует только одна переменная – региональный коэффициент, от которого зависит общий размер платежа. Поэтому сумма уплаты НДФЛ по патенту будет зависеть от региона, в котором оформляется документ.
В качестве примера рассчитаем фиксированный платеж для Московской области: 1200 рублей х 1,810 х 2,12535 = 4616 рублей. Это оплата НДФЛ по патенту в 2022 году в данном субъекте федерации.
Фиксированный платеж уплачивается иностранцами, которые устроились на работу по следующим схемам:
- по найму у физических лиц, не связанных с ведением предпринимательской деятельности;
- по трудовому договору с организациями и предпринимателями.
Как проверить оплату патента и его подлинность
Многие иностранцы для оформления патента обращаются в специальные компании, которые сотрудничают с миграционной службой и предоставляют услуги комплексно. Но при обращении к ним будьте внимательны: в связи с огромным количеством желающих оформиться мигрантов в выданных документах стали появляться ошибки, которые приводят к недействительности выданной бумаги, а также подделки.
Поэтому сразу же рекомендуется проверить бланк на наличие водяных знаков и голограмм. Часто это представляет трудности: поддельные документы визуально трудно отличить от оригинала. Поэтому работодателей, в том числе предпринимателей, интересует, как ИП увидеть, сколько работник-иностранец уплатил за патент?
Чтобы при заключении трудового договора и работодатель, и сотрудник-иностранец были уверены в легальном сотрудничестве без проблем и штрафов, они должны удостовериться в действительности патента. На официальном сайте ГУ МВД есть специальный сервис по проверке документов мигрантов, который не вызовет сложностей в использовании.
Во сколько обойдется иностранным гражданам патент в 2021 году
Предусмотрено два понятия «патент для иностранных граждан» и «разрешение на работу». Они близки по смыслу, но оформляются для разных категорий иностранцев. Получение того или иного документа в 2021 году зависит от гражданства въезжающего на работу и визового режима со страной выбытия.
Иностранные граждане, приезжающие для трудоустройства из государств, с которыми предусмотрен визовый режим, оформляют разрешение на работу. Граждане, въезжающие в безвизовом порядке, получают патент на работу для иностранцев.
В 2021 году от получения этой бумаги освобождены граждане Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана, но это не лишает их обязанности встать на миграционный учет по месту пребывания. С работодателем они заключают трудовой договор и работают по нему.
Предусмотрены правила, которым следует иностранный рабочий после получения патента. При оформлении на должность после заключения трудового договора, его копия отсылается в миграционную службу либо ее приносят самостоятельно. На эту процедуру отведено 2 месяца.
После трудоустройства работодатель оформляет уведомление о приеме иностранного рабочего. Это уведомление отправляют почтой или приносят лично в миграционный орган в течение 3 дней.
При нарушении правил оформления ответственность несет не только иностранец, но и работодатель.
Для иностранного работника предусмотрены штрафы в ряд случаев:
- Трудовая деятельность за пределами региона, в котором был получен патент.
- Истечение срока действия документа.
- Работа не по профессии, указанной в бумаге.
Размер штрафов в таких случаях в 2021 году достигает 7 тысяч рублей. При повторных нарушениях иностранного гражданина могут выдворить за пределы РФ и закрыть ему въезд в страну на 10 лет.
Зарабатывать деньги в России без проблем с законом могут иммигранты, которые оформили свое пребывание в стране официально через миграционное подразделение. Для иностранных граждан, въезжающие в нашу страну по заграничному или общегосударственному паспорту без оформления виз, предусмотрена своя схема получения разрешения на работу.
Законы нашей страны таким группам лиц для осуществления трудовой деятельности без нарушений предписывают получение патента для работы. Этому правилу не подчиняются государства, состоящие в Евразийском экономическом союзе.
Остальные иммигранты из государств, состоящих в безвизовых отношениях с Россией, оформляют патент. К ним относятся следующие национальные группы:
Все необходимые справки, корочки, сертификаты иммигрант должен передать в миграционное подразделение для получения патента не позднее 30 дней после въезда в РФ. Для получения патента на работу иностранный гражданин должен представить следующие документы:
- Заявление, заполненное понятным почерком или с использованием технически средств.
- Документ, удостоверяющий личность.
- Полис, выданный страховой фирмой, с которой мигрант на добровольной основе заключил договор о медстраховании, или договор между мигрантом и медучреждением на оказание медуслуг. Срок действия соглашений зависит от того, сколько мигрант собирается жить и работать в РФ. Но он не должен быть меньше периода проживания мигрантом нашей стране
- Миграционная карта, пункты которой были заполнены иммигрантом на пограничном посту. Если цель посещения России работа, то это должно быть отражено при заполнении. Если указать иную причину визита, то это чревато отказом в выдаче патента. Когда этот документ утерян, то миграционное подразделение вправе выяснить искомую информацию по своим каналам.
- Документ, доказывающий, что иностранец не является наркозависимым и переносчиком опасных вирусных или бактериальных заболеваний, в том числе и ВИЧ.
- Официальное свидетельство, подтверждающее умение мигранта говорить, писать, читать на официальном языке России, знания истории и правовых основ Российского государства, необходимых для работы по патенту.
- Официальная бумага, доказывающая, что иммигрант зарегистрировался на территории Субъекта Федерации, где планирует трудиться.
Чтобы процесс интеграции иностранцев в российское общество прошел максимально успешно, приезжий гражданин иного государства должен уметь изъясняться на официальном языке России. Дополнительно иммигрант должен обладать общими знаниями по истории России и уметь ориентироваться в законодательной сфере. Для этого иностранные граждане проходят специальное тестирование для определения уровня владения информацией по всем перечисленным выше пунктам.
Проходить проверку мигранты могут только в учебных заведениях, получивших лицензию на этот вид деятельности. Список образовательных учреждений, проводящих тестирование, есть во всех миграционных подразделениях.
Чтобы не возникало вопросов со стороны инспекторов миграционного подразделения МВД заполнять бланк лучше печатными буквами или с помощью технических средств. Вносимая информация должна быть достоверная. Если при проверке выясниться, что иммигрант в графах указал неправдивую информацию, то заявление будет возвращено, а выдаче разрешения отказано.
Ежемесячно иностранец, трудящийся по патенту, отправляет в российскую казну фиксированную сумму. Некоторые называют эти денежные взносы платой за патент. Но такое название немного некорректно. Ведь на самом деле иностранец платит налог на доходы физических лиц. Первый платеж является авансовым и вносится при оформлении документа. Далее мигрант должен каждый месяц оплачивать необходимую сумму. ��еличина налогового взноса зависит от региона, где работает иностранный гражданин и от размера регионального коэффициента.
Мигранты и руководители компаний и организаций, практикующие нелегальное трудоустройство, сознательно нарушают закон РФ. Такое поведение наказывается лишением не только денег, но и некоторых возможностей.
Для нарушителей предусмотрены следующие денежные взыскания:
- Иностранцы, работающие без патента – до семи тысяч рублей;
- Организации, использующие труд иностранца – до миллиона рублей;
Бывает, по каким-либо причинам иностранный гражданин не продлевает срок патента. Что должен предпринять законопослушный руководитель фирмы? Известно, что работа иммигранта в России без разрешения невозможна. Единственно верное решение – прекратить трудовые отношения с мигрантом. Это избавит фирму и мигранта от лишних головных болей, связанных со штрафными санкциями. После продления или получения нового патента на работу руководство компании вновь включает иммигранта в штатное расписание организации.
Мигранты из ближнего зарубежья, приезжая в РФ для работы, получают патент в обязательном порядке. Чтобы избежать эмоциональных и дополнительных финансовых затрат, мигрант должен подготовиться к оформлению заранее и тщательно.
Чтобы получить оперативный и квалифицированный ответ на ваш вопрос, постарайтесь максимально точно описать вашу ситуацию, причины возникновения.
Работа иностранных граждан в РФ
На беспрепятственное занятие трудовой деятельностью у российского работодателя могут рассчитывать только обладатели паспортов стран – участниц ЕАЭС. Остальные гости России, въехавшие по визе или в рамках безвизового режима, могут трудоустроиться только после выдачи соответствующего патента или разрешения.
Общим в данной ситуации является то, что никто из всех иностранных граждан не может претендовать:
- на занятие рабочих мест, подразумевающих звание государственного служащего, включая муниципальные и силовые органы и ведомства;
- на полноценный труд в подразделениях Министерства обороны и органов госбезопасности;
- на офицерскую должность в Вооруженных силах РФ;
- на получение членства в экипаже военного морского или воздушного судна.
Еще один объединяющий момент состоит в том, что все иностранцы должны оформлять полис ДМС и регистрироваться в миграционных отделах МВД.
Прочитайте подробнее об ограничениях для заграничных специалистов, перечне профессий для них и списке необходимых документов для трудовой деятельности иностранных граждан в РФ.