Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто освобождается от уплаты подоходного налога при получении наследства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процесс наследования сопровождается переходом имущественных прав, либо собственности на тот или иной объект от умершего лица к наследникам. В рассматриваемой ситуации нередко возникает вопрос, должен ли правопреемник уплачивать налог или какой-либо иной сбор за оформление и принятие наследства. Ввиду того, что наследственную массу могут составлять различные объекты и имущественные права, в каждом случае вопрос разрешается индивидуально. Для того, чтобы не быть привлеченным к гражданско-правовой ответственности и исполнить обязательства по уплате налога на наследство в 2022 году своевременно, каждый правопреемник в такой ситуации должен ознакомиться с особенностями процедуры и соответствующими требованиями гражданского, налогового законодательства. В том случае, если обратившись к данной статье, читатель не смог ответить на поставленные вопросы и разобраться в сложившейся ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу соответствующего профиля.
Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.
Дополнительные издержки
| Юридические действия или услуги | Расходы (руб.) |
|---|---|
| Выдача дубликатов документов | 100 |
| Оформление доверенности | 200 |
| Оглашение закрытого завещания | 300 |
| Охрана наследственного имущества | 600 |
| Нотариальные услуги | от 500 до 1000 |
Основные термины в праве о наследовании
Чтобы хоть немного разбираться в юридических аспектах наследования, нужно знать основные термины. Среди них:
- налог – безвозмездный, обязательный, индивидуальный платеж в бюджет всех уровней государственного образования физических и юридических лиц в определенной на законодательном уровне доле полученного дохода (определяется в процентах);
- наследство – имущество, оставшееся после смерти владельца;
- наследование – переход имущества, а также прав на него (будущие авторские гонорары за произведения искусства, литературные труды, патенты и т.д.), оставшегося после смерти владельца (наследодателя) к наследнику;
- очередь наследников – при отсутствии завещания законом все родственники разбиты на группы по степени родства. Эти группы и формируют очередь наследования по закону. Например, законом к первой очереди отнесены:
- супруга (муж) наследодателя;
- дети, родные или усыновленные;
- родитель (родители);
- внуки по праву представления. Такая формулировка означает, что они имеют право участвовать в распределении имущества только в том случае, если родитель, входящий в первую очередь наследования, умер.
Полную схему можно посмотреть ниже.
Каков налог при продаже унаследованного имущества
У наследников после вступления в право наследования, что равнозначно приобретению права собственности возникают вопросы: имеют ли они право продавать наследованной имущество (землю, автомобиль, квартиру или дом) и есть ли налог при продаже квартиры, полученной по наследству.
Ответ на первый вопрос: да, имеют права продать.
Ответ на второй вопрос: законом установлен минимальный срок владения, по истечении которого владелец не уплачивает НДФЛ при продаже недвижимости. В 2020 году – это 5 лет, за исключением квартиры, полученной в наследство, где срок составляет 3 года. Если продажа осуществилась раньше, резидент РФ уплачивает в доход государства 13% от полученной суммы, нерезидент – 30%.
Продавец недвижимости имеет право на имущественный вычет, максимальный размер которого составляет 1,0 млн. руб. при формировании налогооблагаемой базы.
Льготы при вступлении в наследство
Несовершеннолетние граждане могут быть полноправными наследниками имущества. При получении свидетельства о правах на наследство они освобождены от уплаты госпошлины в полном объеме.
Чтобы воспользоваться льготой, правопреемник должен подтвердить, что на момент подачи заявления о выдаче свидетельства о правах на наследство он не достиг 18-летнего возраста.
Чтобы воспользоваться льготой, необходимо предъявить паспорт или свидетельство о рождении несовершеннолетнего.
Если несовершеннолетний прошел процедуру эмансипации и наделен всеми гражданскими правами и обязанностями в полном объеме, он все равно сохраняет право на льготу. Так как Налоговый кодекс говорит не о дееспособности, а именно о несовершеннолетнем возрасте.
Граждане, имеющие постоянную регистрацию в квартире покойного, освобождаются от оплаты госпошлины при получении свидетельства о правах на наследство. Причем не имеет значения, является наследник родственником или посторонним человеком.
Данная льгота распространяется исключительно на пошлину при наследовании данной квартиры. За другое имущество наследник платит в полном объеме.
Нередко в бытовой практике граждане путают понятие налога с госпошлиной (этот платеж по другому называется — нотариальный тариф). При наследовании недвижимых объектов (земельные участки, дома, квартиры, гаражи), других видов собственности (автомобиль, коллекции, мебель) налог, как таковой, не взимается. Другое дело, что при оформлении свидетельства о праве на наследство у нотариуса, наследникам придется заплатить нотариальный тариф, установленный ст. 333.24 НК РФ. Его размер зависит от стоимости получаемого имущества и степени родства с умершим:
-
0,3 % (максимально не более 100 тыс. руб.) — для наследников 1 и 2 очереди (супруг, дети, родители, братья, сестры);
-
0,6 % (не более 1 млн. руб.) — для более дальних родственников и посторонних лиц.
Таким образом, чтобы официально вступить в наследство налог уплачивать не надо. Кроме госпошлины (по другому она называется нотариальный тариф), наследники оплачивают услуги правового и технического характера нотариусу (УПТХ). Сумма устанавливается ежегодно нотариальной палатой региона (области) и одинакова для всех на его территории. Например, в Москве в 2020 году установлены следующие расценки за оформление наследства в виде:
-
2 500 руб. — вклада на счетах суммой более 100 тыс. руб.;
-
6 000 руб. — за один недвижимый объект на 1 наследника;
-
3 000 руб. — на другие виды имущества.
Порядок уплаты и размер госпошлины на наследство в России на 2021 год
В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:
- за продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
- оплата за научную работу;
- компенсации за патенты на любые научные изобретения.
В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.
Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.
Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.
При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о наследовании. Взять его можно только у нотариуса после уплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.
Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.
Размер госпошлины за наследство составляет:
- 0,3% для близких родственников: детей (родных и усыновленных), супругов, родных братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей.
- 0,6% от оценочной стоимости для других категорий наследников. Максимальный размер — 1 миллион рублей.
Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.
Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:
- наследник был несовершеннолетним в день смерти наследодателя;
- наследник имел заключение о наличии психического расстройства, из-за которых над ним была установлена опека, на момент смерти наследодателя;
- наследник недвижимости, если он жил вместе с наследодателем в этой квартире (доме с земельным участком или в другом виде жилплощади), а также живет здесь и после смерти наследодателя. Важным аргументом является оплата наследником счетом по коммунальным услугам, а также другие расходы, связанные с поддержанием жилья в должном состоянии;
- наследодатель умер из-за выполнения долга гражданина РФ, включая смерть в течение 1 года после получения ранения из-за выполнения долга гражданина России;
- наследник — герой СССР;
- наследник — герой РФ;
- наследник — кавалер ордена Славы;
- наследник — участник или инвалид Великой Отечественной войны.
Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.
Также не оплачивается пошлина при наследовании вымороченного имущества. В соответствии со ст. 1151 Гражданского Кодекса, если у недвижимости нет наследников, оно переходит в собственность местных органов власти и становится частью фонда соцжилья. Остальное имущество становится в собственностью государства.
Какой налог на квартиру по завещанию в России в 2019 году. Основные понятия, положенная государственная пошлина и другие обязательные налоги — данные аспекты рассмотрены в предложенной статье.
Зачастую у людей, которые наследуют имущество движимого или недвижимого типа, а такте денежные средства и другие ценности, возникает вопрос оплаты налогового сбора.
В текущем году налог на наследство платить не нужно. Единственная доплата, обязательная к выполнению — государственная пошлина.
Собственник имущества или других ценных вещей обладает правом их передачи своим родственникам и другим лицам. Для передачи права распоряжения ему необходимо написать завещание.
Гражданин может в любых частях (равных или неравных) разделять свое имущество и перераспределять между наследниками. Или же передать все нажитое имущество одному представителю.
Для официального оформления завещание должно быть заверено:
- в любой нотариальной конторе;
- территориальным органом исполнительной власти по месту жительства;
- в ситуации если гражданин на территории, находящейся под юрисдикцией другого государства — Консульством РФ.
Юридические действия, проводимые с имуществом (дарение, продажа вступление в наследство) должны производиться с оплатой госпошлины.
Это обязательный платеж, осуществляемый в пользу государства. Описываемый налог подлежит уплате до старта нотариального процесса.
Порядок и правила оценки наследуемого имущества
Для расчета госпошлины наследник представляет документ с указанием рыночной, инвентаризационной, кадастровой или номинальной стоимости имущества. Нотариус не вправе настаивать на каком-либо способе оценки, а в случае представления нескольких документов госпошлина исчисляется по наименьшей стоимости имущества.
Оценить имущество можно у физ. или юр. лиц, имеющих лицензию и застраховавших свою ответственность. Выдать заключение могут и государственные организации:
- БТИ – оценят недвижимость (кроме земельных участков);
- Федеральная кадастровая палата – земельные участки;
- Федеральный центр судебной экспертизы при Министерстве юстиции – транспортные средства;
Стоимость экспертизы не зависит от стоимости имущества, рассчитывается отдельно для каждого конкретного случая (кроме типовых работ) и зависит от:
- срочности выполнения работы;
- предоставленных документов;
- трудозатрат оценщика;
- уникальности постройки;
- удаленности объекта.
Обязательные платежи при вступлении в наследство
Основной статьей расходов является госпошлина за выдачу нотариусом свидетельства. Ее размер определен в пп. 22.1 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Тариф зависит от степени родства вне зависимости от того, было ли составлено завещание.
Так, если наследники относятся к родственникам первой линии (супруг, дети, родители, полнородные братья и сестры), платеж составит 0.3% от стоимости имущества, но не более 100 000 тысяч рублей. Для остальных лиц ставка составляет 0.6%, но не выше миллиона рублей.
Вместе с тем существуют и льготы, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 333.38 НК РФ. В случае, когда разговор идет о недвижимости, от платежа освобождаются лица, проживавшие с умершим на день смерти и продолжающие пользоваться имуществом.
Не требуется госпошлина при наследовании вкладов, невыплаченной зарплаты или пенсии, авторских гонораров. В любом случае ничего не платят дети и недееспособные граждане.
В случае с квартирой, домом, предусматривается дополнительная государственная пошлина в размере 2000 рублей за перерегистрацию прав. Поскольку сейчас документы в Росреестр подает нотариус, платеж вносится на стадии оформления наследства.
Облагается ли налогом имущество полученное по наследству
Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:
- на недвижимость;
- на землю;
- на транспорт;
- на банковские депозиты.
Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:
- вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
- оплата за написание произведений искусства;
- патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).
Финансовые вычеты, связанные с объектами недвижимости, полученными по наследству
Налог на наследствоне взимается при получении права собственности на квартиру или дом. Согласно положениям закона, наследнику придется осуществить иные финансовые операции, чтобы вступить в права наследства. Это государственная пошлина за оформления непосредственно права собственника, она рассчитывается нотариусом, занимающимся делом о наследстве: итоговая сумма формируется, исходя из оценочной стоимости наследуемого объекта недвижимости.
Также потребуется оплатить регистрацию передачи права собственности от наследодателя к восприемнику. Существует фиксированный размер сбора за означенную услугу, который может изменяться. Ст. 333.33 п. 22 Налогового кодекса РФ установлено, что в 2017-2018 году физические лица, регистрирующие право собственности на недвижимость, выплачивают в казну 2000 рублей.
Все необходимые суммы должны быть выплачены до начала процедуры по вступлению в права наследования. В противном случае, не получив подтверждение оплаты в виде квитанций и чеков нотариус попросту не приступит к выполнению своих профессиональных обязанностей.
Для того, чтобы оплатить пошлину необходимо предварительно посетить нотариуса и получить у него реквизиты, на которые должен поступить платеж. Чаще всего пользователю выдается уже заполненная квитанция, и ему останется только перечислить указанную сумму.
Чтобы оплатить налог, пользователь может воспользоваться следующими способами:
- С помощью терминалов оплаты, которые в огромных количествах стоят в торговых центрах, банках и других местах с высокой проходимостью.
- При личном посещении банковского отделения. В данном случае оплата будет проходить через кассира-операциониста, который, помимо пошлинного сбора также добавит к сумме оплаты банковскую комиссию.
- Посредством интернет портала Госуслуги. После того, как выплата будет совершена, пользователю предстоит распечатать квитанцию и продемонстрировать ее нотариусу в качестве подтверждения.
Основные виды наследования
Если брать во внимание гражданское законодательство существует несколько разновидностей получения имущества и денежного вознаграждения:
- По закону. Вся процедура оформляется согласно документации, и ее можно считать действительной при отсутствии завещания. Оно является недействительным в тех ситуациях, когда человек отказался от получения имущества или взял только определенную долю.
- Все наследники имеют право получить имущество согласно установленной очередности. Существует семь групп, где все последующие родственники получают право наследования после отсутствия предшественников.
- Степень родства определяется в зависимости от даты рождения, которая отдает родственника от наследователей.
- По завещанию. Этот документ является личностным распоряжением любого физического лица, которое имеет полную гражданскую дееспособность на случай собственной смерти или гибели. Данное распоряжение должно оформляться лично. Завещатель имеет полное право назначать своими наследниками любого своего родственника или друга. При этом не имеет значения наличия родственных связей.
- Завещатель не обязуется указывать основные причины права наследования.
- Завещание составляется в полном объеме наследства или только отдельной его части.
- Документ должен составляться только в письменном виде, где нужно указать место и время его составления. Также ставятся подписи завещателя и нотариуса. Участвовать в составлении завещания могут и другие должностные, а также служебные лица, которые предусмотрены действующим законодательством.
Налог при вступлении в наследство (госпошлина, нотариальный тариф)
Нередко в бытовой практике граждане путают понятие налога с госпошлиной (этот платеж по другому называется — нотариальный тариф). При наследовании недвижимых объектов (земельные участки, дома, квартиры, гаражи), других видов собственности (автомобиль, коллекции, мебель) налог, как таковой, не взимается. Другое дело, что при оформлении свидетельства о праве на наследство у нотариуса, наследникам придется заплатить нотариальный тариф, установленный ст. 333.24 НК РФ. Его размер зависит от стоимости получаемого имущества и степени родства с умершим:
-
0,3 % (максимально не более 100 тыс. руб.) — для наследников 1 и 2 очереди (супруг, дети, родители, братья, сестры);
-
0,6 % (не более 1 млн. руб.) — для более дальних родственников и посторонних лиц.
Таким образом, чтобы официально вступить в наследство налог уплачивать не надо. Кроме госпошлины (по другому она называется нотариальный тариф), наследники оплачивают услуги правового и технического характера нотариусу (УПТХ). Сумма устанавливается ежегодно нотариальной палатой региона (области) и одинакова для всех на его территории. Например, в Москве в 2022 году установлены следующие расценки за оформление наследства в виде:
-
3 500 руб. — вклада на счетах суммой более 100 тыс. руб.;
-
7 000 руб. — за один недвижимый объект на 1 наследника;
-
3 900 руб. — на другие виды имущества.
Какие расходы кроме госпошлин несут наследники
Помимо непосредственной оплаты госпошлины при вступлении в наследование, необходимо оплатить услуги нотариуса по оформлению процедуры наследования. Стоимость нотариальных услуг при оформлении свидетельства устанавливается в соответствии с рекомендациями Федеральной и региональных нотариальных палат.
Так, за оформление свидетельства в зависимости от района и вида имущества наследнику придется заплатить от 500 до 5000 рублей. Минимальная стоимость установлена для получения свидетельства при оформлении наследования счетов в банке, пенсионных и страховых платежей и объектов авторского права.
Максимальная стоимость оплаты предусмотрена при оформлении недвижимости. Причем наследнику придется заплатить отдельно за каждый объект собственности.
По настоянию клиента нотариус может подготовить запрос в государственные органы, например, для получения подтверждения кадастровой стоимости жилья. Стоимость такого запроса составляет от 250 до 550 рублей. Стоимость услуг по обеспечению безопасности наследуемого имущества составит около 3 тыс. рублей.
Получение квартиры в наследство
Если завещатель дарит квартиру наследнику и является ему родственником первой очереди, например, если отец дарит квартиру по завещанию дочери, она обязана будет оплатить государственную пошлину в размере 0,3% от стоимости этой квартиры. Однако, сумма не может превышать 100 000 руб. Эта сумма расходуется на услуги технического и правового характера и на услуги нотариуса, который ведет дело. Сумму рассчитывает нотариус по методическим рекомендациям, установленным законодательно.
Важно! Освобождается от уплаты пошлины за услуги нотариуса тот человек, который получил в наследство квартиру и на момент смерти родственника жил вместе с ним в этой квартире и будет продолжать жить там дальше. Эта норма обозначена в Налоговом кодексе Российской Федерации. Если пенсионер становится наследником, он также не освобождается от уплаты государственной пошлины. Единственным исключением (кто освобождён от оплаты) являются Кавалеры ордена славы, ветераны Великой Отечественной войны, герои СССР и РФ.
Важно помнить, что подаренная недвижимость облагается налогом на имущество, но исключением в этом случае может быть случай, когда наследник собирается жить в этой квартире, и она является единственной в собственности у наследника. Тогда государством обеспечена льгота на имущество, и налог наследник не платит.
Обязательно нужно оформлять наследство на себя, чтобы можно было и дальше завещать эту недвижимость своим будущим наследникам. Например, если от бабушки досталась квартира маме, а мама не оформила наследство, то, когда мамы не станет, уже её дети, то есть внуки умершей бабушки, смогут с трудом доказать правопреемственность этой квартиры в суде. Придется доказывать права собственности. Это обходится значительно дороже, чем оформить наследство. Важно позаботиться о том, чтобы правильно и в срок оформить наследство, даже если вы не будете проживать в этой квартире/доме. Ее можно сдавать в аренду и получать дополнительный доход. Единственный случай, когда принимать наследство не выгодно — это наличие у умершего долгов, в сумме превышающих стоимость передаваемой по завещанию недвижимости.
Транспортный налог по наследству
В случае получения в наследство автомобиля вы, как собственник, берете на себя право и обязанность оплаты налога на транспорт за это транспортное средство.
Также в случае наличия у лица, оставившего вам автомобиль в наследство, задолженности за выплату транспортного налога, обязанность оплатить эту задолженность ложится полностью на плечи наследника согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ.
Транспортный налог платят все граждане с личными автомобилями без исключения.
Владелец имущества получил уведомление от ИФНС до наступления смерти: что делать?
Если ИФНС было направлено официальное уведомление об уплате налоговых сборов до дня смерти владельца имущества, то перед ним возникла обязанность в уплате взноса при жизни. Это значит, что у него остался долг перед государством после смерти. И если он не успел внести необходимую сумму на лицевой счет в ИФНС, то это обязательство ложится на плечи наследников его имущества, но только при условии, что они вступят в права наследования. В этом случае лучше всего уплатить налоговый сбор в срок. Это можно сделать через портал Госуслуг или внести взнос через кассу банка по соответствующей квитанции.
Неважно, кто платит налог за умершего. Оплату можно вносить за любое физическое лицо. Сумма налога будет переведена на лицевой счет лица, за которое уплачивается сбор.